企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。定义 企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。这个定义反映了一些基本概念：1、企业内部控制的本质：是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。2、企业内部控制的途径：...
正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系,防止以增加层次的“人海战术”来获得较好的内控效果的现象。 以高效、有用为出发点合理设置内控层次,明确各层次职责权限,强化各相应层次责任心,提高企业内部控制的有用性和效率性。 二、企业内控制度的主要内容 (一)结构控制 现代...
一是手册的流程与控制部分，仅仅代表一部分，暂不说手册结构是否合理；二是内控建设没有结束，流程中的内控活动仅仅是一部分；三是没有形成真正的内控环境，内控环境不是泛泛而谈，需要理解治理、组织、人力、合规、部门控制点数、控制时间的认定原则等系列要求。这种环境，还会影响到企业的IT建设。记不清在哪个公众...
其次,由于内控不仅可以防控违规风险,还对经营目标、企业安全、资产安全、财报真实性等发挥作用,我们统称为“控制风险”,意指内控针对的是企业经营活动中,只能承担、无可规避的风险可能,所以,控制需要具有稳定的纠偏作用。 纠偏,不等于“签字”即可,现实中,很多人的“签字”、“无意见”,或者对局部进行问询、纠正,并...
”铂略咨询Linked-F研究显示，跨国企业的内控部门经常受到来自业务部门的各种挑战。铂略认为，如何向业务部门解释内控是做好内控的关键工作。内控部门第一步就是要给业务部门树立正确的内控观念，明确业务部门和内控部门的业绩区别。 业务部门，是要带领企业高质高效的达成企业的经营目标，将其价值最大化。这个目标是企业...
内部会计控制分析图管理家庭事务那一套来管理企业，造成企业管理混乱。正因为中小企业具有以上特点，决定其不能完全按照大中型企业的方法和要求来设计内部控制，对于其他职责划分也不可能像大公司那样严格。企业内控制度的严重缺失和松弛。已经严重影响和制约了企业的发展，引起社会各界了的广泛重视，因此，有必要加强企业...
10.缺少内部监督,造成内控执行流于形式 以下逐一介绍 01 不相容职务未有效分离 创业期或成长发展阶段企业,不相容职务未有效分离现象较为普遍,经常一个人兼任很多事项,十足的“万金油”角色! 之所以能够兼任多个岗位或角色 ,一是能力具备 ,二是深受老板信任 ...
二、企业内控五大维度 (一)内部环境 内部环境规定了企业的纪律与框架,影响经营管理目标的制定,塑造企业文化并影响员工的控制意识,是建立与实施内控的基础。 1、公司治理 企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离、形成制衡...
9. 如何做到内控制度有效执行 前言 笔者在上市辅导咨询工作中，遇到的最高频词汇之一就是“内控”。上交所和深交所对IPO企业要求的发行条件中均有这样一条明确也是硬性的规定——企业内部控制制度健全且被有效执行，会计师事务所需要对企业内控出具鉴证报告。因此，无论是咨询机构、上市审计的会计师事务所、保荐机构、...