计算加计抵减借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计抵减抵减应交增值税借:应交税费-未交增值税贷: 应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 快账用户2404 追问 2023-12-07 10:55 这是在当期做,还是次月申报缴纳完税款之后做 快账用户2404 追问 2023-12-07...
享受加计抵减的，应计入营业外收入。 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款， 营业外收入。
1、月末转出未交增值税,此时不考虑加计抵减税额,账务处理为: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 2、下月缴纳增值税,按进项税额的5%加计抵减,会计分录为: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款(实缴部分) 其他收益(加计抵减部分) 根据财政部、国家税务总局发布的...
先进制造业加计抵减5%账务处理一览 根据《财政部、国家税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》第一条可知:自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。 本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支...
如:贵公司当期销项税为120,当期进项税为100,因存在可加计抵减金额为5,则当期应纳税额为15(120-100-5),则账务处理如下: 借:应交税费--未交增值税 20 贷:银行存款 15 其他收益 5 需要注意的是,先进制造企业、集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业均要求单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等...
二、先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。 2024年先进制造业加计抵减5%账务处理怎么做?看了以上分享,想必大家对此有所了解了...
根据小企业会计准则和先进制造业加计抵减政策,您可以按照以下步骤进行账务处理: 1. 创建相应的会计科目:根据小企业会计准则,您需要创建适当的会计科目来记录先进制造业加计抵减相关的收入和支出。这通常被归类为其他收入和其他费用。 2. 记录先进制造业加计抵减收入:将实际发生的先进制造业加计抵减收入记录到会计系统...
企业在进行先进制造业加计抵减5%的账务处理时,应遵循以下步骤: 1. 认定符合条件的进项税额:首先,企业需要确定哪些进项税额可以享受加计抵减政策。这通常包括用于生产应税销售的货物或提供应税服务的进项税额。 2. 计算加计抵减额:企业根据当期可抵扣的进项税额,按规定的比例(如5%)计算加计抵减额。 3. 记账处理:...
借应交税费未交增值税， 贷应交税费、增值税加计扣除。