2. 在计算当期可抵扣进项税额时,根据规定的加计抵减比例(5%),计算出加计抵减的进项税额。借记“应交税费——应交增值税(加计抵减)”科目,贷记“其他收益”或“营业外收入”等科目。 3. 在申报缴纳增值税时,将加计抵减的进项税额从应纳税额中抵减。借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——...
在账务处理方面,先进制造业企业无需设置专门的科目来计提加计抵减额。当企业实际发生抵扣时,会进行相应的会计分录处理。具体步骤如下:首先,在计提加计抵减额时(如有需要),企业会根据进项税额计算出加计抵减额;然后,在实际抵扣时,通过会计分录将加计抵减额计入“其他...
先进制造业加计抵减5%的账务处理主要包括以下几个方面: 政策背景:根据财政部和税务总局的公告,自2023年1月1日至2027年12月31日,先进制造业企业可以按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。这一政策为先进制造业企业提供了税收优惠。 账务处理步骤: 当计算出可享受加计抵减的进项税额时,应做如下分录: ...
第二项一般加计抵减额计算，当期发生额是自动计算所得（附表2第12栏次的税额数据）乘以5%填写。而真正的本期实际抵减额，要根据主表一般计税进销项算出来的结果来判断。如果可抵减的累积额大于最终需要缴纳的增值税，则真实抵减额为需要缴纳的增值税，多出部分可用于下期抵扣。
具体操作中,企业需要根据实际发生和税务局的相关规定进行账务处理,并在申报增值税时,在《增值税及附加税费申报表》相应栏目中体现加计抵减的数额。 《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》 二、先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵...
同学你好 加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款， 其他...
先进制造业加计抵减5%账务处理一览 根据《财政部、国家税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》第一条可知:自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。 本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支...
根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时,应通过“其他收益”科目进行核算。
企业在进行先进制造业加计抵减5%的账务处理时,应遵循以下步骤: 1. 认定符合条件的进项税额:首先,企业需要确定哪些进项税额可以享受加计抵减政策。这通常包括用于生产应税销售的货物或提供应税服务的进项税额。 2. 计算加计抵减额:企业根据当期可抵扣的进项税额,按规定的比例(如5%)计算加计抵减额。 3. 记账处理:...
计算加计抵减 借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计...