简单来说,递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款,这笔钱当期交了,但是不应该计入当期费用,应予递延在以后再计入费用,以后会少缴税。 二、递延所得税负债 递延所得税负债则是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。也就是说,递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求...
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来...
一、定义上的差异 递延所得税资产:指的是对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。简单来说,就是未来可以用来抵税的资产。 递延所得税负债:则是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。即由于税法和会计准则的差异,导致未来需要支付的...
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和...
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 3.企业合并以外的特殊情形(并不多见) 除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,形成应纳税暂时性差异的,交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。
即应交税费-应交企业所得税的正数余额；（2）递延所得税负债，如前面提到的因企业所得税前一次性加速...
在说递延所得税资产和递延所得税负债之前，我们先简单说一下，之所以会产生递延所得税，就是因为同一个事项在会计和税法上的认定口径有差异，如果这个差异只是时间性差异，即随着时间的推移，差异会消失，那么就会形成递延所得税，如果不是时间性差异，而是永久性差异，则不会形成递延所得税。也就是说，我们下面...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延...