资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。 企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税...
计提递延所得税资产会计分录是指企业按照会计准则的要求,在企业报表中按一定的规定确定递延所得税资产的有关会计分录,这种会计分录可以分为两类:一是借方分录;二是贷方分录。 一、借方分录: 1.计提递延所得税资产:企业根据会计准则的规定,按照本期应纳税所得额减去已交税额之和,加上已递延税额,计提本期应递延税...
如果递延所得税资产大于本科目余额,那么企业需要做如下会计分录:借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。这是因为递延所得税资产是一种虚拟的资产,如果企业将其直接计入资产总额中,就会导致企业资产总额比实际值要高,因此需要在会计处理时借记本科目。 如果递延所得税资...
资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。 企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税...
企业计提递延所得税资产时,可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,并可以按照可抵扣暂时性差异等项目的类别设置对应的二级明...
计提递延所得税资产会计分录是,借:所得税费用(负数),借:递延所得税资产。计提递延所得税资产的时候,会导致递延所得税资产增加,递延所得税资产增加计入借方核算,同时会导致所得税费用减少,所得税费用减少计入借方负数核算或者贷方正数核算。
企业计提递延所得税资产时,可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,并可以按照可抵扣暂时性差异等项目的类别设置对应的二级明...
递延所得税资产的计提分录如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 这个分录表示，当企业确认某...
企业通过执行递延所得税资产计提分录来准确核算所得税,并可以利用税前损益调整、准时分期缴纳等方式和税收政策优惠来控制所得税费用,以节税。 递延所得税资产计提分录是指企业根据有关会计准则的规定,在发生影响所得税费用的事项的会计科目上,计提应缴纳所得税金额所形成的权益科目。
计提递延所得税资产会计分录是企业预测将来可能产生的税收减免，而现在就可以把相关税收减免提前计入本期...