无形资产摊销导致需要会计核算要确认“递延所得税资产”,需要同时满足: 1.存在暂时性税会差异; 2.无形资产的账面价值小于计税基础。 《企业所得税法实施条例》规定:“第六十七条 无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了...
无形资产后续摊销可以确认递延所得税资产,但需要满足一定的条件。 首先,递延所得税资产的产生是由于会计核算与税务核算之间的差异导致的。这种差异可能源于对资产或负债的计量基础不同,或者源于对收益或费用的确认时点不同。在无形资产的后续摊销过程中,如果会计上摊销的金额与税务上允许摊销的金额存在差异,就可能产生递...
递延所得税是由于会计和税法在确认收入、费用或损失时的时间差异而产生的。当这种时间差异导致会计利润与应纳税所得额不一致时,就会产生递延所得税资产或递延所得税负债。 如果无形资产的会计摊销额与税法允许扣除的摊销额存在差异,那么这种差异就会构成暂时性差异,进而影响递延所得税的计算。具体来说,如果会计摊销额...
无形资产摊销不确认递延所得税资产，以避免将未实现的收益计入企业的财务报表，导致企业财务信息的失真。根据查询相关公开信息显示，在摊销无形资产的过程中，递延所得税负债的减少并不代表企业可以获得现金或现金等价物的收入，而仅仅是企业未来可减税的收益，无形资产摊销是指企业在取得无形资产后，根据其使...
上述联系就表明了可抵扣暂时性差异变动与当期所得税计算的关系。 第二张表是我自己做的: 甲公司2022年1月购入一项资产,原值100万,预计使用寿命2年,每年折旧额50万。 假设该资产为无形资产,原值100万,预计使用寿命5年,每年摊销20万。假设税法规定该类无形资产按照原值的的150%摊销,税法上的账面原值=100*150%=...
借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”
不确认递延所得税；内部研发无形资产形成的费用化支出，既不产生可抵扣暂时性差异，又不确认递延所得税...
与税法规定相同），每年摊销800万元（会计上），会导致资产的账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产...
你好同学,会计上无形资产账面价值大于计税基础,因此形成应纳税暂时性差异的,确认递延所得税负债,此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额,未来无形资产处置时,调整应纳税所得额,冲销递延所得税负债。 pddjaxx 追问 2022-08-10 16:12 明白了,谢谢老师 小默老师 解答 2022-08-10 16:12 不客气的同学...
因为是自行开发的无形资产比较特殊 ，产生了暂时性差异也是不确认递延所得税的。无形资产初始确认时借：...