无形资产后续摊销可以确认递延所得税资产,但需要满足一定的条件。 首先,递延所得税资产的产生是由于会计核算与税务核算之间的差异导致的。这种差异可能源于对资产或负债的计量基础不同,或者源于对收益或费用的确认时点不同。在无形资产的后续摊销过程中,如果会计上摊销的金额与税务上允许摊销的金额存在差异,就可能产生递...
无形资产摊销导致需要会计核算要确认“递延所得税资产”,需要同时满足: 1.存在暂时性税会差异; 2.无形资产的账面价值小于计税基础。 《企业所得税法实施条例》规定:“第六十七条 无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。 无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了...
不用的,因为这个不是暂时性差异,属于永久性差异,对以后期间没有影响,所以不涉及确认递延所得税。分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程推荐 真账实操会计校长班-二十五期 已更1课时/共30课时 9999+ 真账实操会计校长班-收官期1 已更1课时/共6课时 9999+ 真账实操会计校长班-二十一期...
自行研发的无形资产,在以后的摊销中会计准则按100%摊销,税法按175%的摊销,形成的差异可以确认递延所得税资产吗 容于2021-03-10 09:43 发布 1693次浏览标签: 辜老师 职称: 注册会计师,中级会计师 2021-03-10 09:50 这个是永久性差异,不用确认递延所得税资产的分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询...
自行研发形成的无形资产，因为初始确认时账面价值和计税基础差异导致摊销时的可抵扣暂时性差异，要确认递延...
你好同学,会计上无形资产账面价值大于计税基础,因此形成应纳税暂时性差异的,确认递延所得税负债,此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额,未来无形资产处置时,调整应纳税所得额,冲销递延所得税负债。 pddjaxx 追问 2022-08-10 16:12 明白了,谢谢老师 小默老师 解答 2022-08-10 16:12 不客气的同学...
到了期末由于摊销导致的无形资产账面价值和计税基础就会产生不一致，为什么不确认递延所得税资产 ...
或者减值导致）的计税基础和账面价值不同，产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产，减值和摊销产生...
而税法上要按10年摊销，所以计税基础是500-120=380，账面价值大于计税基础，是应纳税暂时性差异，确认...
准注会同学，你好~内部研发形成的无形资产它的税会差异是不考虑递延的哈，希望老师的解答能帮助到你， ...