由于税法变更、会计政策变更或业务调整等原因,递延所得税资产和负债的期初余额可能会发生变化。企业需要根据最新的税法规定和会计政策,对递延所得税资产和负债进行计提或清算。 综上所述,递延所得税资产和负债的会计处理包括计算、账务处理和期初余额调整等环节。企业需要遵循相关法规和会计准则,准确地进行这些处理,以...
1. 递延所得税资产当企业的暂时性差异导致未来会产生减少应纳税所得额的税收收益时,应计入递延所得税资产。递延所得税资产的会计处理方式为:借记递延所得税资产账户,贷记当期损益。2. 递延所得税负债当企业的暂时性差异导致未来会产生增加应纳税所得额的税收支出时,应计入递延所得税负债。递延所得税负债的会计处...
所得税费用=当期所得税+递延所得税。 2. 一般情况下,递延所得税资产与递延所得税负债的对应科目是“所得税费用”,但是与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债,对应科目为“资本公积——其他资本公积” 案例: 某公司2008年利润总额为100万元,该公司适用的所得税税率为2...
递延所得税资产和递延所得税负债可以在财务报表中同时存在，分别列在资产和负债项目下。这种差异源于税法与会计准则在收入和费用确认范围和标准上的不一致，形成永久性差异。永久性差异一旦出现，将永久存在，无需递延处理，即在发生时一次性确认为企业的所得税费用。具体会计处理方法为：借记“所得税费用...
本文将详细探讨递延所得税资产和负债的会计处理方法,包括其定义、计量、确认和披露等方面。 1.定义和概述。 递延所得税资产和负债是指由于税法与财务报告准则在计税时点或计税基础上的差异而产生的未来税务后果。在财务报表中,这些差异会导致未来税务负债(递延所得税负债)或未来税务资产(递延所得税资产)的产生。 2...
简单来说,递延所得税负债和资产的产生原因主要是税法和会计在一些费用和金额的确认时点不同导致。比如说会计叫一些资产的公允价值变动公司可能算成损益,但是税法可能觉得卖了才算,又比如当期超过营收15%的广告费可能税务上可能不认可扣除,要以后扣,公司觉得今年的就该今年扣,我国是权责发生制采用会计影响纳税法,对于这...
2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 单项交易初始确认豁免确认递延所得税负债和递延所得税资产典型情况要属企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资...
1，递延所得税资产和递延所得税负债的算法：资产负债表债务法把资产（负债）的价值分为两种：1，账面价值 2，计税基础。如果资产的账面大于计税基础，那么两者就会有差异，这个差异叫做应纳税暂时性差异，而递延所得税负债=应纳税暂时性差异*税率。负债则相反，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异...
所以递延所得税资产为：100 * 30% = 30万元。账务处理为：借记“递延所得税资产”科目30万元，...
贷:递延所得税负债 100,000 递延所得税资产 50,000 至于本年所有的所得税费用=正常的税5,000,000+当期递延税150,000=5,150,000 你用正常的资产和负债理解就可以了 我有个例题,是我上次回答另一个人的问题时想的,供你参考 有道题是这样的:交易性金融资产帐面价值嘛2000万元,计税基础为1300万元,预计负债帐...