单项交易初始确认豁免确认递延所得税负债和递延所得税资产典型情况要属企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照...
【第十七章所得税】 关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 ✅
$贵州茅台(SH600519)$23年年报,提到“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”,并对22、21年年报做了追溯调整。为了看懂这条修改是在干什么,我又翻出了当初记录的租赁负债小知识,并结合这次百度的新内容,重新梳理了租赁负债,当初没搞懂的东西这次居然很轻松的就搞明白了,可喜...
单项交易初始确认豁免确认递延所得税负债和递延所得税资产典型情况要属企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%计算每期摊销额。 依据:《财政部、税务总局、科技部关于加大...
单项交易初始确认豁免确认递延所得税负债和递延所得税资产典型情况要属企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%计算每期摊销额。