先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。 三 ...
1.适用加计抵减政策的纳税人,按以下公式填写。 本栏“一般项目”列“本月数”=第 11 栏“销项税额”“一 般项目”列“本月数”-第 18 栏“实际抵扣税额”“一般项目” 列“本月数”-“实际抵减额”; 本栏“即征即退项目”列“本月数”=第 11 栏“销项税额” “即征即退项目”列“本月数”-第 ...
二、先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。 三、先进制造业企业按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应...
先进制造业企业进项税额加计5%抵减的是增值税应纳税税额。 先进制造业企业进项税额加计5%抵减的是增值税应纳税税额,因此,加计5%的进项税额不属于进项税额,只有当期一般计税方法有应交增值税时才可以加计抵减。 先进制造业企业适用进项税额加计5%抵减增值税,增值税申报表主表第 19 栏“应纳税额”的逻辑关系: 增值税...
根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时,应通过“其他收益”科目进行核算。
制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ...
本公司享有5%进项税加计抵减政策,在本月进项勾选金额+留抵税额>销项的情况下,不会实际耗用加计抵减进项税额;那如果本月进项勾选金额+留抵税额<销项的情况下,申报的时候会自动抵减之前累计的加计抵减进项额。请问涉及税务申报的以上情况,账面要如何做分录,是否要做分录呢,怎么做呢?
一、自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。 本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人,高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管...
证券时报网讯,财政部、税务总局发布关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告:自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额...
《公告》明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。《每日经济新闻》记者注意到，此前政策规定符合条件的先进制造业纳税人，可以享受增值...