1、购入时: 借:原材料, 应交税费-应交增值税-进项税额, 贷:银行存款, 2、生产领用当期加计扣除农产品进项税额时: 借:生产成本, 应交税费-应交增值税-进项税额, 贷:原材料, ②邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务进项加计抵减: 涉及进项税额转出,加计抵减的调减部分无需单独进行账务处理,只需要在增值...
1.计算当期可抵扣进项加计抵减额: 当期可抵扣的进项税额,根据企业实际采购、生产等业务情况确定。 对于生产、生活性服务业纳税人,根据政策规定(如财政部税务总局海关总署公告2019年第39号),自2019年4月1日至特定日期,允许按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。 发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额: 当...
企业购进农产品时按9%扣除率计算抵扣进项税额。购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,在领用当期加计扣除1%的进项税额。 (二)计算方法 加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(10%-9%)❖ 三、加计扣除 (一)政策内容 加计扣除涉及到的是企业所得税。
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷:银行存款 当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:成本、费用科目 贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 当期进项加计额抵减应纳税额时 借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额 贷:应交税金—应交增值税—待抵减...
**步骤二:记录加计扣除金额**在实际操作过程中,企业需要将加计扣除的部分单独记录。比如,上面提到的例子中,除了记录正常的10万元进项税外,还需要额外记录1万元作为加计扣除金额。具体分录如下:借:应交税费 - 应交增值税(进项税额) 100,000 贷:银行存款 100,000 借:应交税费 - 应交增值税(加计扣除) 10,...
进项税额加计扣除的账务处理主要涉及以下几个步骤: 一、确认加计扣除资格与条件 首先,需确认企业是否符合进项税额加计扣除的资格和条件。这通常包括企业类型、购进货物或服务的性质以及具体的税务政策要求。 二、计算加计扣除的进项税额 根据税务政策,计算可加计扣除的进项税额。这可能涉及购买货物或接受应税劳务所取得...
根据我国税法的相关规定,对于购进农产品的进项税额,有一定的加计扣除政策。以下是具体的解答: 一、加计扣除农产品进项税额的政策依据 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,纳税人购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和...
进项税加计扣除的会计分录 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额: (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额: 借:固定资产/原材料 应交税费—应交增值税(进项税) 应交税费—应交增值税(待抵减进项加计额) 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项: ...
加计扣除是指按照税法规定,在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
①农产品加计扣除进项税额的账务处理您参考: 1、购入时: 借:原材料, 应交税费-应交增值税-进项税额, 贷:银行存款, 2、生产领用当期加计扣除农产品进项税额时: 借:生产成本, 应交税费-应交增值税-进项税额, 贷:原材料, ②邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务进项加计抵减: 涉及进项税额转出,加计抵减...