是有影响的。会计上以计提减值后的存货账面结转销售成本，同时确认销售收入。企业所得税中以存货取得成本确认销售成本，两者之间存在差额，即原计提的存货跌价准备。会计上处理为转回递延所得税资产，调减应纳税所得额。该项对所得税费用没有影响，但会涉及到当期应纳税所得额的调整。
举例说明存货跌价准备计提、转销时的纳税申报调整: 甲公司2020年6月30日存货A账面余额200万元,计提减值准备40万元。 情形一、 截止2020年12月31日对外销售存货A一半,对外销售价格90万元。成本结转会计处理如下: 不考虑其他事项,20年度汇算清缴填报就上述业务中的财产损失、准备金调整说明如下: 1、A105000纳税调整项目表...
是有影响的。会计上以计提减值后的存货账面结转销售成本，同时确认销售收入。企业所得税中以存货取得成本确认销售成本，两者之间存在差额，即原计提的存货跌价准备。会计上处理为转回递延所得税资产，调减应纳税所得额。该项对所得税费用没有影响，但会涉及到当期应纳税所得额的调整。