补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产"。 以后如果核销坏账, 借:坏账准备 贷:应收账款 假如到年末,无其他纳税调整,则 借:所得税费用 递延所得税资产计提分录 企业在产生可抵扣暂时性差异后,确认并计提相关的递延所得税资产时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 ...
同时坏账准备计提递延所得税资产 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 什么是信用减值损失? 信用减值损失是企业因购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回,而遭受的损失。 应收款项减值有两种核算方法,即直接转销法和备抵法。 我国企业会计准则规定,应收款项的减值的核算只能采用备抵法,不能采用直接转销法。 信...
同时坏账准备计提递延所得税资产,借:递延所得税资产,贷:所得税费用。 坏账准备: 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失...
1、首次计提坏账准备的计算公式: 当期应计提的坏账准备= ∑(期末各账龄组应收账款余额×各账龄组坏账准备计提百分比) 2、以后计提坏账准备的计算公式: 当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额) (三)销货百分比法 这是根据企业销售总额的一定百分比估计...
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师 2019-07-10 11:41 计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 顺心的大神 追问 2019-07-10 11:42 是用计提的坏账金额乘以税率吗? 轶尘老师 解答 2019-07-10 11:43 是的 计提的坏账金额乘以税率分享...
销货百分比法的计提方法为:坏账准备=当期销售收入×坏账准备率。该方法是根据当期销售收入的水平来确定坏账准备金额的,适用于销售收入波动较大的企业。 需要注意的是,在计提坏账准备时,还需要考虑所涉及的递延所得税资产。 递延所得税资产是指一个企业可以用来抵税的资产,它是企业未来可能获得的税收益的一种...
坏账准备是不允许所得税前扣除，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产“。其分录为，借：递延所得税资产（按调增利润部分计算）所得税费用 资产减值损失-坏账准备（计提-递延）贷：应...
同学你好 对的 按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录...
假设坏账准备余额为 A，原税率为 15%，则原确认的递延所得税资产为 A×15%。 然后，计算税率变化后...
桂龙老师 职称: 中级会计师 2020-11-17 14:49 同学你好,计提坏账借:资产减值损失贷:坏账准备实际发生坏账借:坏账准备贷:应收账款涉及递延借:所得税费用贷:递延所得税负债分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程推荐 真账实操会计校长班-二十五期 已更1课时/共30课时 9999+ 真账实...