如果股东捐赠符合公益性捐赠的条件,并且企业选择将其计入资本公积,那么在计算企业所得税时,可以按照规定的比例将这部分捐赠从应纳税所得额中扣除。但需要注意的是,资本公积本身并不直接参与企业所得税的计算,而是捐赠行为可能带来的税收优惠会影响企业所得税的应纳税额。 注意事项 确保捐赠的合法性和合规性,避免因...
答复 1、股东无偿赠与给所在公司的钱,若是不作为对公司的资本性投入的,计入“营业外收入”,需要缴纳企业所得税。 2、股东按照投资协议,赠与给所在公司的钱,若是合同、协议约定作为资本性投入,计入资本公积且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,不需要缴纳企业所得税。 参考 1、根据《企业会计准则――...
(3)接受非股东单位捐赠原材料批,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额3.9万元,直接记入了“资本公积”账户核算。 (4)管理费用中含业务招待费用130万元。 (5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
导读:纳税人以股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本,不作为法人股东的股息、红利收入,法人股东不得增加该项长期投资的计税基础 案例概况 湖南吉祥科技有限公司(以下简称“湖南吉祥”)是吉祥集团有限公司(以下简称“吉祥集团”)2011年2月8日经有关部门批准投资5000万元成立的全资子公司,2016年10月18日上海如意有限公...
1、股东无偿赠与给所在公司的钱,若是不作为对公司的资本性投入的,计入“营业外收入”,需要缴纳企业所得税。 2、股东按照投资协议,赠与给所在公司的钱,若是合同、协议约定作为资本性投入,计入资本公积且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,不需要缴纳企业所得税。 参考 1、根据《企业会计准则――应用指...
(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额 36 万元,进项税额6.12万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。 (3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 30 万元,进项税额 5.1 万元,直接记入了“资本公积”账户核算。 (4)...