折旧和摊销的计算公式: 1、 年限平均法也称直线法) 年折旧率 = (1 - 预计净残值率)÷ 预计使用寿命(年)× 100%月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12 2、 工作量法 单位工作量折旧额 = 固定资产原价 × ( 1 - 预计净残值率 )/ 预计总工作量某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 ...
1.第1列"账载金额":填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列"计税基础",填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额. 3.第3列:填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销额的年限. 4.第4列:填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的...
因为填写这个栏次主要是为了计算第7列加速折旧的统计额,也就是其实这个栏次的填写就是为了统计一下,纳税人当年享受了多少加速折旧的数据。 我们回到之前的表格。 我们从这个表格可以看出,前6年税收折旧的金额是大于按照税法一般规定的折旧的,那么这6年你是有享受加速折旧的金额的,那么申报时候你需要填写相应的栏次,...
同学你好:折旧的税收金额,按资产的计税基础和税法规定的折旧年限计算出来的折旧额填写,如账载折旧年限与税法规定年限一致,那折旧税收金额就是账面折旧金额。企业采用不同的折旧方法可以使每期的固定资产折旧的摊销额不同,从而影响企业的应税所得,进而影响应纳所得税额。通过比较分析得出在比例税率的情况下,采用加速折旧...
在计算税收折旧摊销额时,还需注意以下几点:首先,企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧.其次,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值,且预计净残值一经确定,不得变更.最后,具体的计算方法还需根据相关法律法规和企业...
资产按税收一般规定计算的折旧,摊销额主要涉及固定资产的折旧计算.以下是关于税法中固定资产折旧计算的详细规定: 一,折旧年限 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条,固定资产计算折旧的最低年限规定如下: 房屋,建筑物,为20年; 飞机,火车,轮船,机器,机械和其他生产设备,为10年; 与生产经营活动有关的...
在税收一般规定下,计算本年折旧摊销额的方法主要取决于所采取的折旧计算方法,如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧计算方法一经确定,不得随意变更。以下以年限平均法为例,说明
其次,本表折旧额总体叫做本年累计折旧/摊销金额,但是对于本列有特殊规定,即对于享受一次性扣除的资产,“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”直接填报按照税收一般规定计算的1个月的折旧、摊销金额。仅限于享受一次性扣除的资产,其他加速折旧方法的资产若涉及本表,该列正常填写本年累计一般规定计算的折旧/摊销额。 据...
填写税收折旧摊销额是企业在报税过程中需要进行的一项重要工作。税收折旧摊销额是指企业按照国家相关法规和会计准则,将固定资产(如机器设备、房屋等)的价值在一定时间内进行分期摊销或折旧的金额。以下是对填写税收折旧摊销额的4点阐述:1. 确定可折旧摊销的固定资产:首先,企业需要确定哪些固定资产可以进行折旧和摊销...
对于"按照税收一般规定计算的折旧摊销金额"的问题,首先需要明确,折旧摊销金额的计算通常依据的是企业固定资产的原价,预计使用寿命,预计净残值等因素,具体方法包括直线法和加速折旧法.不过,税法对折旧的计算可能有一定的限制和规定,这些规定可能会影响实际可用于税前扣除的折旧摊销金额.接下来,我将从法律角度进行详细解释:...