税务机关接到企业的正式申请,并经过审核无误后,会核发给企业“出口退税登记”。 当企业经营状况发生变化或退税政策发生变动时,企业应根据实际需要变更或注销退税登记。 总的来说,生产企业的免抵退税操作涉及到多个环节和复杂的计算过程,需要企业仔细准备相关材料并严格按照流程进行申请。参考文章 生产型企业出口退税的税...
比较当期应纳税额的绝对值和免抵退税额的大小,确定应退税额和免抵税额: 由于当期应纳税额的绝对值为22万元,大于免抵退税额13万元,因此应退税额为免抵退税额13万元,免抵税额为0。 综上所述,该生产企业当期应退税额为13万元,免抵税额为0。在实际操作中,企业需按照相关规定向税务机关申报免抵退税,经税务机关...
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。 月末根据《免抵退税汇总申报表》计算出“免抵税额”: 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额), 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。 收到出口退税款时: 借:银行存款, 贷:其他应收款——应收补贴款。 这就是一个完整的生产型出口企业免抵退税...
所以当期应退税额=应纳税额的绝对值=385 000 免抵税额=免抵退税额-期末留抵税额= 450 000-385 000=65 000 借:其他应收款——应收出口退税款 385 000 应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）65 000（当期免抵税额）贷:应交税金——应交增值税（出口退税）450000（当期免抵退税额）⑤确定...
应交税费-销项税额 100万/1.17*.17 出口销售分录如下:借:应收外汇账款---某客户 100万 贷:主营业务收入 100万 借:主营业务成本 100万*(17%-退税率)贷:应交税费-销项税额 100万*(17%-退税率)本月 应交增值税额=100万/1.17*.17+100万*(17%-退税率)-28万 ...
免抵退办法是指出口环节免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。生产企业应退税额的计算可以按照下方五步计算（不考虑进料加工）：一、计算当期不得免征和抵扣税额 当期不得免征和抵扣税额＝当期退税申报单证齐全出口货物离岸...
“生产企业免抵退税会计核算要点及操作实例(下)”出自《注册税务师》期刊2012年第9期文献,主题关键词涉及有生产企业、进项税额转出、应交增值税、出口货物、免抵退税、账务处理、会计核算、增值税专用发票、主营业务收入、出口退税等。钛学术提供该文献下载服务。
小商业企业实用会计(图解版) " 本书结合2005年实施的《小企业会计制度》,以图表和实例为主要形式,将小商业企业所涉及的会计业务做了全面、系统的介绍,对小商业企业会计核算中的重点、难点等问题进行了重点的阐述,突出了小商业企业会计核算的特点及要求。使小商品企业会计知识变得简单... 陈企盛 - 小商业企业实用会...
5. 财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知 [J] . . 中华人民共和国财政部文告 . 2005,第005期 6. 克孜尔水库副坝右坝肩F<,2>活断层的工程地质条件及设计要点(活断层上筑坝工程实例之一) [C] . 彭敦复 . 全国水利水电工程地质学术研讨会 ...