借记“应交税费-应交增值税(销项税额)”账户。 贷记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”账户。 通过此步骤,将销项税额转入转出未交增值税账户,以便进行进销差额的计算。 结转应缴纳增值税(进、销差额): 借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”账户,该账户余额为进项税额与销项税额的差额。 贷记...
增值税的结转需要销项大于进项,才能进行结转。未抵扣的税款维护费需要转入进项税额抵扣,销项税额在确认收入时即有分录,而进项税额则在确认入库、费用时就需要有相应的分录。 增值税的结转主要是为了使纳税人能够按照实际交易情况上缴税款,增值税的结转公式为:本月应纳增值税额=(销项税额-进项税额)*税率。进项税的转出...
结转销项税额: 会计分录:借“应交税费-应交增值税(销项税额)”,贷“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”。 说明:此步骤是将销项税额转入未交增值税,表示该部分税额是本期应缴纳的增值税。 结转应缴纳增值税(即进、销差额): 会计分录:借“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷“应交税费-未...
增值税留抵结转操作流程 1、计算留抵税额 企业应按照国家税务总局的规定，计算当期应缴纳的增值税。如果进项税额大于销项税额，则形成留抵税额。2、记录留抵税额 企业应在增值税纳税申报表中如实记录留抵税额，并按照规定向税务机关报送相关资料。3、留抵税额的结转 企业应将留抵税额结转到下期，用于抵扣下期应缴纳的...
二、如何进行增值税的结转操作?1. 分步结转法:分步结转法是将留抵税额按照一定比例逐级分配给各个纳税人的方法。具体而言，首先将留抵税额全额分配至各级主管税务机关，然后由各基层单位根据实际情况进行分配，最后再由纳税人进行申报和缴纳税款。这种方法比较简单易行，但也存在一些问题，比如无法准确反映企业的真实经营...
您好如果进项大于销项 进项税额留抵借:应交税费——应交增值税——销项税额应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷:应交税费——应交增值税——进项税额借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交税费——转出未交增值税另外还有一种处理方式是不做账务处理 留待下期继续抵扣 增值税下三级科目年末一...
法律分析:对于结转税金的分录,除了可以年末一次结转,也可以按月进行结转.结转后,应交增值税科目下相关专栏无余额(进项税额,销项税额,进项税额转出等).除了有留底税额的时候,增值税专栏有借方余额.(应交税费——应交增... 查看全文 李南欣律师 执业15年 资质认证 2022-12-22 解答律师 法行宝 超过2672用户采纳过...
上期留抵税额的会计分录1、结转进项税额:借:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)3、结转应缴纳增值税(进项税额和销项税额的差额):借:应交税费——应交...
本期正常结转增值税以后 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费--转出未交增值税 ...
1. 首先，计算出本月应缴纳的增值税额。公式为：应纳税额 = 当月销项税额 - 上月已缴税金 + 其他附加税费 2. 如果本月应纳税额小于零，则表明存在留抵。此时可以将该留抵金额作为本月的留抵金额。如果本月应纳税额不为负数，那么该月份不存在留抵。3. 在下个月初，应将上个月末存在的留抵金额结转到本...