答: 需要调整,主要是折旧上的差异调整与税务规定相比,新租赁准则使用权资产会产生较大的税会差异: 1.税务规定中没有“使用权资产”;也就没有使用权资产折旧。 2.税务规定中,可以扣除的项目不包括“使用权资产”租赁期间的融资费用摊销。企业执行新租赁准则后,承租人不再区分经营租赁和融资租赁,除低价值租赁和短期...
调整方法主要是根据税务规定对会计收入进行调整,以确保税务处理的准确性。例如,如果会计上确认的租赁收入高于税务上确认的收入,那么就需要调减应纳税所得额;反之,则需要调增应纳税所得额。 总之,新租赁准则下的税会差异纳税调整计算方法需要综合考虑个人所得税法及其实施条例的规定以及新租赁准则的要求,确保税务处理的准...
那么税会差异就是 58.9 - 50 = 8.9 万元。 在企业所得税汇算清缴申报表中,纳税调整时需把会计利润调增 8.9 万元,计算应纳税所得额。具体填报时,使用权资产折旧 36.8 万元填在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中 “使用权资产” 对应的折旧金额栏次,同时在 “纳税调整金额” 栏次填入相应调整金额;未确认...
企业执行新租赁准则后,承租人不再区分经营租赁和融资租赁,除低价值租赁和短期租赁可以简化处理外,其他租赁要确认“使用权资产”,并且要计提折旧。 在税法规定上,租赁仍要区分经营租赁和融资租赁,其区分原则基本上采用的是旧租赁准则里分类的原则。 与税务规定相比,新租赁准则使用权资产会产生较大的税会差异: 1、税务...
企业所得税相关政策，对于承租人来讲，仍然要区分经营租赁和融资租赁两种类型分别进行税前扣除。因此就产生较大的税会差异：1、税务相关规定中，不确认“使用权资产"，会计上计提的使用权资产折旧，不可税前扣除；2、税务相关规定中，不确认租赁负债，会计上计提的租赁期间的融资费用摊销，不可以税前扣除。下面就一个...
新租赁准则,即《企业会计准则第21号——租赁》规范了租赁交易的会计处理,承租人不再将租赁区分为经营租赁或融资租赁,而是采用统一的会计处理模型,对短期租赁和低价值资产租赁以外的其他所有租赁均确认使用权资产和租赁负债,并分别计提折旧和利息费用。对于使用权资产的确认及处理,会计处理与税务处理存在差异,且部分企业...
新租赁准则最大的变化之一,承租人从“双重模型”调整为“单一模型”,除短期租赁和低价值资产租赁简化处理外,承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债,并对“使用权资产”计提折旧,对“租赁负债”计量利息费用,而并不需要区分经营租赁和融资租赁。 企业所得税相关政策,对于承租人来讲,仍然要区分经营租赁和融资租赁两...
现行企业所得税政策中,对于经营租赁与融资租赁的划分,仍然要按照租赁准则的规定进行。此处还存在较大的税会差异。与税务规定相比,新租赁准则使用权资产折旧产生的税会差异较大:1、税务规定中没有"使用权资产";2、税务规定中,可以扣除的项目不包括"使用权资产"的折旧租赁期间的融资费用摊销。
新租赁准则的实施给企业的税务处理带来了一定的挑战,而通过合理的调整和策划,企业可以有效地处理好新准则下的税务差异,确保企业在税务方面的合规和优势。税务部门需要密切关注新准则的实施情况,及时对企业税务筹划进行调整,以确保企业在新准则下的税务申报能够顺利进行。 第二篇示例: 新租赁准则税会差异调整案例 近年来...
新租赁准则税会差异调整案例 新租赁准则(ASC 842)的实施对租赁税务会计产生了重大影响,其中包括税会差异调整。以下是一个可能的案例: 假设公司A在实施ASC 842之前采用的是旧租赁准则,根据旧准则,公司A将许多租赁合同视为运营租赁,即租金支出在损益表上进行全额确认。然而,根据ASC 842,公司A现在需要将这些租赁合同分...