四、纳税调整:消除税会差异的关键动作 既然存在税会差异,那么在企业所得税汇算清缴时,就需要进行纳税调整。纳税调整的方法,就是把会计利润调整为应纳税所得额。 接上例,假设会计利润是 100 万元,由于存在 2 万元的税会差异,应纳税所得额就需要调整为 102 万元(100 + 2) ,按照调整后的应纳税所得额计算缴纳...
应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳...
企业执行新租赁准则后,承租人不再区分经营租赁和融资租赁,除低价值租赁和短期租赁可以简化处理外,其他租赁要确认“使用权资产”,并且要计提折旧。 在税法规定上,租赁仍要区分经营租赁和融资租赁,其区分原则基本上采用的是旧租赁准则里分类的原则。 与税务规定相比,新租赁准则使用权资产会产生较大的税会差异: 1、税务...
租赁期限为 2021年 1 月 1日至 2032 年 6 月30 日，合同约定租金按年支付，约定年租金为227,767.89元（含税，假设支付租金时取得增值税普票发票）， 2021年期初，甲公司按新租赁准则的要求对该项经营租赁资产进行账务核算，不属于短期租赁和低价值资产租赁（适用新租赁准则）。
新租赁准则最大的变化之一,承租人从“双重模型”调整为“单一模型”,除短期租赁和低价值资产租赁简化处理外,承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债,并对“使用权资产”计提折旧,对“租赁负债”计量利息费用,而并不需要区分经营租赁和融资租赁。 企业所得税相关政策,对于承租人来讲,仍然要区分经营租赁和融资租赁两...
(1)租赁转换日剩余合同期限内应支付的租金为每年1,632,000元(含税) (2)甲公司确定的月折现率0.2733% 根据《企业会计准则第21号——租赁》第十六条规定,使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括:(1)租赁负债的初始计量金额;(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激...
新租赁准则下的税会差异纳税调整计算方法主要涉及个人所得税的计算.根据个人所得税法及其实施条例,以及新租赁准则的规定,以下是具体的计算方法: 一,确定应纳税所得额 财产租赁所得,以每次收入额为应纳税所得额.但需要注意的是,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为...
新会计准则与现行税法的差异及纳税调整：租赁的概念、类型 新会计准则与现行税法的差异及纳税调整：租赁的概念、类型#租赁#
新租赁准则税会差异的纳税调整与填报要点新租赁准则实施后，承租人需要对租赁资产和负债进行统一处理，对使用权资产计提折旧，租赁负债计息，这与旧准则下的经营租赁和融资租赁区分有所不同，导致税会处理存在差异。在企业所得税方面，尽管承租人需要考虑租赁的性质，但由于政策尚未明确对使用权资产的处理，...
使用权资产涉及的税会差异调整 1、经营租入的固定资产根据新租赁准则,要确认使用权资产折旧和租赁负债; 2、企业所得税法的规定,经营租入固定资产的租赁费支出,按照租赁期均匀扣除; 3、两者的税会差异纳税调整分析。 #企业所得税 #企业所得税汇 - 财税同路人于20240413