新租赁准则下,租赁负债本金及利息都计入筹资活动现金流出,使得经营活动现金流出减少,从而增加经营活动现金净流量。这种变化可能会影响企业的现金流量税,因为现金流量是企业税务评估的重要指标之一。 综上所述,新租赁准则实行后,税会差异主要体现在资产负债率、EBITDA、净利率和经营活动现金流等方面。这些变化可能会对企业...
二、经营租赁下承租人的税会差异 (一)会计处理 承租人在会计处理上不再区分经营租赁和融资租赁,除了短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债;租赁期开始日后,承租人应参照《企业会计准则第4 号——固定资产》有关规定,...
新租赁准则下：使用权资产税会处理有差异 新租赁准则，即《企业会计准则第21号——租赁》规范了租赁交易的会计处理，承租人不再将租赁区分为经营租赁或融资租赁，而是采用统一的会计处理模型，对短期租赁和低价值资产租赁以外的其他所有租赁均确认使用权资产和租赁负债，并分别计提折旧和利息费用。对于使用权资产的确认...
在新租赁准则下,经营租赁的税会差异主要体现在税务处理与会计处理的不同上。以下是对此问题的详细分析: 一、经营租赁的税务处理 税率问题 经营租赁涉及的税率主要包括增值税税率和个人所得税税率。对于增值税,经营租赁通常享受13%的税率,这是根据我国现行税法规定确定的。 个人所得税方面,如果个人出租房屋取得租金...
新租赁准则在租赁定义和识别、承租人的会计处理等方面作了较大修改,出租人的会计处理基本延续现有规定。此处仅站在承租方的角度,就符合税法领域内的融资租赁方式的税会差异进行探讨。 一、使用权资产的会计处理 新旧租赁准则发生的最大变化之一就是新租赁准则下,承租人不再将租赁区分为经营租赁或融资租赁,而是采用统...
纳税调增,意味着就需要多交税,但是由于是暂时性差异后期纳税调减后就可以少交(抵减)。由于暂时性多交的税款后期可以抵减,因此应确认为一项资产——递延所得税资产。所以,执行新租赁准则后,在租赁期间纳税调增的期间,应确认递延所得税资产,而不是递延所得税负债;同时,也不是租赁开始日一次性就全部确认,而是随着...
需要调整,主要是折旧上的差异调整与税务规定相比,新租赁准则使用权资产会产生较大的税会差异:1.税务规定中没有“使用权资产”;也就没有使用权资产折旧。2.税务规定中,可以扣除的项目不包括“使用权资产”租赁期间的融资费用摊销。企业执行新租赁准则后,承租人不再区分经营租赁和融资租赁,除低价值租赁和短期租赁可以...
一、使用权资产确认:新租赁准则的重大变革 在过去,经营租赁和融资租赁的界限分明,会计处理也大相径庭。但现在,新租赁准则(《企业会计准则第 21 号—— 租赁》)横空出世,带来了翻天覆地的变化。除了短期租赁和低价值资产租赁,承租人不再区分经营租赁和融资租赁,统一确认使用权资产和租赁负债。
在税法规定上,租赁仍要区分经营租赁和融资租赁,其区分原则基本上采用的是旧租赁准则里分类的原则。 与税务规定相比,新租赁准则使用权资产会产生较大的税会差异: 1、税务规定中没有“使用权资产”;也就没有使用权资产折旧。 2、税务规定中,可以扣除的项目不包括“使用权资产”租赁期间的融资费用摊销。
企业所得税相关政策，对于承租人来讲，仍然要区分经营租赁和融资租赁两种类型分别进行税前扣除。因此就产生较大的税会差异：1、税务相关规定中，不确认“使用权资产"，会计上计提的使用权资产折旧，不可税前扣除；2、税务相关规定中，不确认租赁负债，会计上计提的租赁期间的融资费用摊销，不可以税前扣除。下面就一个...