▍ 新准则适应调整 《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）对行次设置进行了调整，以适应新收入准则、租赁准则、金融工具和金融资产相关准则的变化。同时，根据最新财务报表样式，对“利润总额计算”相关行次进行了优化调整。这意味着申报表中的利润总额数据将依据新会计准则进
“三”即分三个步骤来核算所得税费用。具体操作举例说明如下: 某生产型上市公司(下称甲公司)2007年有关所得税资料如下:(1)甲公司所得税率为33%;年初递延所得税资产为49.5万元,其中存货项目余额29.7万元,未弥补亏损项目余额19.8万元。(2)本年度实现利润总额500万元,其中取得国债利息收入20万元,因发生违法经营被罚...
递延所得税的最新准则主要体现在其计算方式以及会计科目处理上。 一、递延所得税的计算方式 递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异=资产的计税基础-资产的账面价值。这一公式体现了递延所得税的核心概念,即基于时间性差异对所得税的影响。 二、会计...
新所得税准则对税会差异处理进行了规范,即采用资产负债表债务法来处理财会之间的暂时性差异。接下来一起看看吧~ 一、所得税核算的基本原理 准则规定 新所得税准则第四条规定: 企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。 资产、负债的账面价值与其...
新企业所得税会计准则的变化，主要体现在以下几个方面： 所得税会计核算方法的变化： 新准则统一要求采用纳税影响会计法，不再允许在应付税款法和纳税影响会计法之间作选择。 在纳税影响会计法中，统一要求采用债务法，不再允许在递延法和债务法之间作选择。 摒弃了损益表债务法，改用国际会...
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 点击上方名片关注! 二、特殊交易或事项中涉及递延所得税的处理 (1)与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税 根据所得税准则第二十二条规定,直接计入所有者权益的交易或事项,如可供出售金融资产公允...
新准则下的所得税会计处理浅议 一、递延所得税资产和递延所得税负债确认范围 根据新《企业会计准则第18号——所得税》的规定,不确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异的交易事项主要有三种情况: 一是商誉的初始确认;二是同时具有“不是企业合并交易,且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣...
个别财务报表一般情况下均应按净额列报其确认的递延所得税资产和递延所得税负债，即通常情况下新租赁准则按资产负债表法和利润表法报表递延所得税资产列示金额应基本一致。需要注意的是抵消列示不是仅抵消同一事项产生的递延所得税负债和递延所得税资产，例如不能仅抵消租赁产生的递延所得税资产和递延所得税负债，...
新租赁准则下的所得税纳税调整主要涉及租赁收入的税务处理。根据相关法律法规,租赁收入的税务处理需根据租赁用途进行区分,分为出租用于居住和出租用于经营两种情况。 一、出租用于居住的情况: 房产税:按照租金收入的4%计算缴纳。 印花税:按照租金收入的0.1%计算缴纳。 个人所得税:在月租金未超过起征点时,按照租金收入...
所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。