2、如果存在预付租金，租赁负债及按照与租赁负债等额确认的使用权资产部分，其账面价值与计税基础之间的暂时性差异分别确认递延所得税资产及递延所得税负债；而计入使用权资产的预付租金，一般情况下税法上预付租金可以在未来租赁期限内均匀税前扣除，此时预付租金的计税基础等于账面价值，不存在暂时性差异；在这种情况下，...
然而,根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”,此时不确认递延所得税。 后续计量时的处理:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,若转回之前的暂时性差异,同样不确认递延所得税。 国际会计准则的潜在变动:如果国际会计准则理事会(IASB)修订IAS12,要求对这类情况确认递延所得税资产和负债,则在...
以下是一般的确认递延所得税的步骤: 1.确定租赁负债和使用权资产的账面价值:根据新租赁准则,企业应确认租赁负债,代表未来租赁支付的现值,以及相应的使用权资产,代表企业在租赁期内使用租赁资产的权利。 2.计算租赁负债和使用权资产的暂时性差异:暂时性差异是指租赁负债和使用权资产的账面价值与它们的计税基础之间的差...
借 递延所得税负债 1,336,886.69 借 所得税费用 132,447.05 贷 递延所得税资产 1,469,333...
所得税准则应用案例——单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 【例】2×22年1月1日,承租人甲公司与出租人乙公司签 订了为期7年的商铺租赁合同。每年的租赁付款额为450 000 元(不含税),在每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率,其增量借款利率为5.04%。在租赁期开始日(即...
所得税准则应用案例——单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 【例】2×22年1月1日,承租人甲公司与出租人乙公司签 订了为期7年的商铺租赁合同。每年的租赁付款额为450 000 元(…
1.首先,公司需要确定租赁合同是否符合新租赁准则的定义。根据新租赁准则,如果租赁合同满足以下条件之一,则需要确认递延所得税资产: –租赁期超过12个月; –租赁物的价值超过公司的资本化门槛。 2.公司对租赁合同进行评估,发现租赁期为5年,超过12个月的要求,因此满足新租赁准则的定义。 3.接下来,公司需要计算递延所...
本例展示了在新租赁准则下,如何确认和应用递延所得税资产/负债。在这个例子中,承租人在签订租赁合同时,需要考虑税务影响并相应地确认递延所得税资产/负债。 在本例中,承租人在租赁期开始日确定了租赁负债的账面价值。…
递延所得税资产通常是在企业存在可抵扣暂时性差异时确认的,这些差异未来可以减少企业的应纳税所得额。然而,企业亏损本身并不直接决定是否需要确认递延所得税资产。 如果企业的亏损是由于某些可抵扣的暂时性差异(如新租赁准则下的未实现融资费用等)导致的,并且这些差异未来能够减少企业的应纳税所得额,那么根据会计准则,...
递延所得税负债或递延所得税资产将根据税率和负债/资产数额计算。在这种情况下,如果假设税率为20%,那么递延所得税负债或递延所得税资产为10.6957万美元。 总结而言,公司根据新租赁准则确认租赁负债和使用权资产时,需要计算现金流量、租赁负债和使用权资产,并考虑递延所得税的影响。以上是一个涉及递延所得税的租赁案例...