计算2023年甲公司的应交所得税,递延所得税费用和当期所得税费用的金额. 答案解析 [要求1] 答案解析: 判断:产生应纳税暂时性差异. 2023 年末投资性房地产的账面价值为5240万元;计税基础=5000-5000/40=4875(万元),账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异365万元(5240-4875),应确认递延所得税负债=365×25%...
甲公司于2×19年12月31日购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,成本为2000万元,税法上对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。2×20年年末,其公允价值为2400万元。甲公司适用的所得税税率为25%,假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。
2022年12月31日该项其他权益工具投资的账面价值为期末公允价值1 400万元,计税基础为初始确认金额1 010万元,产生应纳税暂时性差异390万元.确认相应的递延所得税负债金额=390×25%=97.5(万元). 相关账务处理为: 借:其他权益工具投资——成本 1 010 贷:银行存款 (200×5+10) 1 010 借:其他权益工具投资——...
同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。 该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为4000万元。 下列有关A公司2×18年所得税的会计处理,正确的有( )。 A 递延所得税资产发生额为300万元 B 递延所得税负债余额为675万元 ...
该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。(3)华东公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元,期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1000万元。(4)华东公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关华东公司2014年所得税的会计处理,正确的有() A: 递延所得...
产生应纳税暂时性差异。 递延所得税负债的余额＝（1080－680）×25%＝100（万元）。
2020年末确认了公允价值变动收益350万元。假定税法上允许该投资性房地产按年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零,但公允价值变动不得计入应纳税所得额。 (4)2020年度长江公司计入成本费用的职工工资总额为300万元,已全额支付完毕。按照税法规定可予税前扣除的金额为200万元。 (5)长江公司本年度发生...
2020年末确认了公允价值变动收益350万元。假定税法上允许该投资性房地产按年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零,但公允价值变动不得计入应纳税所得额。 (4)2020年度长江公司计入成本费用的职工工资总额为300万元,已全额支付完毕。按照税法规定可予税前扣除的金额为200万元。 (5)长江公司本年度发生...