2019年12月31日,甲公司因投资性房地产和其他债权投资的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,甲公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元 【单项选择题】2019年12月31日,甲公司因投资性房地产和...
2020年12月31日,甲公司因投资性房地产和其他债权投资的公允价值变动,分别确认了20万元的递延所得税资产和25万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为160万元。假定不考虑其他因素,该公允2020年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
关于投资性房地产的所得税问题,转换为公允模式时出现其他综合收益,考虑所得税的话,这里会确认递延所得税负债,对应是其他综合收益而不是所得税费用,如果后期投房公允价值变动确认了递延所得税资产或者递延所得税负债这里对应的就是所得税费用了吧是需要调整当前应纳税额的 默远于2021-06-14 15:14 发布 5152次浏...
由于账面价值大于计税基础确认的递延所得税负债对应其他综合收益科目。在处置投资性房地产的时候，该递延...
甲公司于2×19年12月31日购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,成本为2000万元,税法上对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。2×20年年末,其公允价值为2400万元。甲公司适用的所得税税率为25%,假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。
企业因下列事项确认的递延所得税,可能计入利润表“所得税费用”的有( )。 A其他债权投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 B交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 C其他权益工具投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 D公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价...
2022年12月31日该项其他权益工具投资的账面价值为期末公允价值1 400万元,计税基础为初始确认金额1 010万元,产生应纳税暂时性差异390万元.确认相应的递延所得税负债金额=390×25%=97.5(万元). 相关账务处理为: 借:其他权益工具投资——成本 1 010 贷:银行存款 (200×5+10) 1 010 借:其他权益工具投资——...
2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零,2017年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:1.7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其划分为以公允价值计量且...
意思就是这个递延所得税当时时点应该有的余额。你看第一步已经确认了475，到第二步时候时点数应该是...
2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零,2017年度长江公司实现利润总额1500万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下:1.7月1日,长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,长江公司将其划分为以公允价值计量且...