严格来说,穿行测试就是把重要的交易流程从前到后的全部“看”一遍,比如拿销售与收款循环来说,就是通过检查、观察、询问等审计程序,从接受客户订单、赊销审批、销售单形成、发货、收款、账务处理等一系列的内容全部“走”一遍,然后确定内部控制的设置是否良好、内部控制是否正在执行等情况,从而对相关的内部控制进行评价,并且
穿行测试,是指追查几笔通过会计系统的交易。在了解内部控制时,注册会计师选取几笔具有代表性的业务通过该业务涉及的会计系统,再现内部控制的设计和执行情况,从而全面了解该会计系统的内部控制情况。理解穿行测试,应当把握以下要点: (1)通常在了解内部控制时执行; (2)针对特定业务循环进行; (3)应当选取几笔具有代表性...
执行穿行测试是一种审计测试方法,用于评估一个组织的内部控制的有效性。在执行穿行测试中,审计人员会选择一些特定的业务流程或交易,并跟踪这些流程或交易从开始到结束的整个过程。他们会检查组织内部控制的设计和运作情况,以确定是否存在任何潜在的风险或问题。 执行穿行测试通常包括以下步骤: 1. 选择业务流程或交易:审计...
执行穿行测试(1)目的证实对交易流程和相关控制的了解:>>确认对业务流程的了解是___的;>>确认对重要交易的了解是___的。即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别;>>确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性;>>评估控制设计的有效性;>>确认控制是否得到执行;>>...
关于执行穿行测试可获得什么方面的证据,可以从以下几个方面进行阐述: 一、内部控制系统的运行情况 穿行测试通过追踪交易在信息系统中的处理过程,能够直观地展示内部控制系统是如何运行的。这包括交易从发生到记录、处理、报告的全过程。 通过观察交易在各个环节的流转,可以评估内部控制系统是否存在设计缺陷或执行不到位的...
重新执行是指注册会计师重新执行被审计单位的内部控制。该程序需要耗费较多的时间资源,仅在询问、观察、检查三种程序均无法确定内部控制的执行效果时,注册会计师才考虑在控制测试中执行的。 推荐阅读: 穿行测试与控制测试的区别? 说明:因政策不断变化,以上
穿行测试是通过追踪样本交易在业务流程中的处理,验证内部控制设计和执行情况的过程。具体分析如下:1. **确认业务流程了解**:穿行测试需跟踪实际交易路径,直接验证对流程的理解是否准确。2. **识别交易完整风险**:通过全程跟踪,确保所有可能引发财务报表错报的环节均被识别。3. **验证控制信息的准确性**:确认流程中...
重新执行和穿行测试是两种不同的内控验证方法,核心区别体现在验证目标、操作方式及适用场景三个方面。穿行测试侧重流程与制度设计的匹配性验证,而重新执行聚焦具体交易处理的合规性检验。以下从五个维度展开具体分析: 一、验证目标的差异性 穿行测试的核心目标是验证业务流程是否完整...
注册会计师执行穿行测试的目的 注册会计师在进行审计工作时,执行穿行测试是一项重要的程序。 穿行测试能够帮助审计师深入了解被审计单位的业务流程和内部控制机制。通过观察、询问和检查相关文件记录,审计师可以验证这些控制措施是否有效运作。例如,在评估一家制造企业的采购流程时,审计师可以通过穿行测试确认从采购订单发出...