递延所得税是由于税法和会计准则之间的差异,导致在会计利润和应税利润之间产生的暂时性差异而引发的。这种差异会在未来的期间内逐渐转回,因此称为递延所得税。 递延所得税资产:表示未来可以用来抵税的资产,通常是因为企业在过去的交易中支付了过多的税款,这些多付的税款可以在未来用来抵减应缴税款。 递延所得税负债...
应交所得税是指企业按照税法规定,根据其应纳税所得额计算得出的当期应当交纳的所得税额。这是企业所得税费用的主要组成部分。 递延所得税负债和递延所得税资产则是由于税法和会计准则之间的差异而产生的。具体来说,当企业按照会计准则计算的利润高于按照税法计算的应纳税所得额时,会产生递延所得税负债;反之,则会...
不确认递延所得税的，类似于加计扣除这种是通过影响应交所得税影响所得税费用总额的。类似于永久性差异...
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。所得税费用指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
应交所得税和递延所得税区别 递延所得税是指采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。应交所得税是指企业按照国家...
应交税费—应交所得税这是企业实际上当期缴纳给税务局的税费。计算方法就是用应纳税所得额乘以所得税税率。 应交税费—应交所得税=应纳税所得额*所得税税率。接着上面的栗子,我们知道企业的应交税费—应交所得税=485*25%=121.25。 然后,根据递延所得税资产和递延所得税负债理解递延所得税费用。
递延所得税公式和应交所得税公式:递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产),应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。 当期所得税费用指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务...
所得税费用,是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 所得税费用的计算公式 ...