其中包含的增值税、消费税、企业所得税和资源税等,是企业每年必须缴纳的税费。 其中,应交增值税进项税额转出是指企业在购进材料、商品等方面,可以计算出一部分进项税额,用于抵扣当期销项税额。但是,如果这些材料用途发生了改变而无法抵扣时,就需要将该部分进项税额进行转出。 举个例子,某企业原本购进的材料是用...
企业购进的货物由于管理不善造成的损失,其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。【提示】所谓管理不善,是指因管理原因造成的货物被盗等。【
进项税额转出,指的是企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。 进项税额转出的计算: 当企业购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项...
因发生非正常损失或改变用途等,原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额,但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记“待处理财产损溢”“应付职工薪酬”“固定资产”“无形资产”等科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”“应交税费—待抵扣进项税额”或“应交税费—待认证进项税额”...
进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额,所以需要从进项税额里面转出,具体规定如下:1、进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失,以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目,不予以抵扣;2、目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在...
进项税额转出 企业购进的货物发生管理原因造成的非常损失,以及将购进货物改变用途(如用于非增值税应税项目等),其进项税额不能再抵扣,转入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。 【举例】E企业库存材料因意外(管理原因造成)火灾毁损一批,有关增值税专用发票确认的成本为10000元,增值税税额1700元。E企业的会计...
一般纳税人增值税申报表附表2第二大部分进项税额转出栏。 进项转出,顾名思义,抵扣了也得给我扣出来,站在增值税计算角度看,销项税-进项税+进项税转出,虽然销项税和进项税转出都会导致我们缴纳增值税增加,但是销项税还有着我生意兴隆的光环加身,而进项税转出完全就是一个让人爱不起来的栏次。
1、结转进项税额 借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) 贷.应交税费- 应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) : 借:应...
企业购进的货物发生非正常损失,其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算。( )对错