待转销项税: 定义:待转销项税是指企业在销售货物或提供劳务时,按照税法规定计算的销项税额中,由于某些原因暂时不能确认为收入的部分。 原因:待转销项税的产生可能是由于销售退回、销售折扣、销售折让等原因,导致销售收入的确认时间延后,进而影响到销项税额的确认。 处理:待转销项税需要在后续的纳税期间进行确认和处...
应交税费下的待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税(销项税额)科目核算。 补充:待转销售项税发生有哪些情况? 国家税务总局公告2011年第40号规定:纳税人生产经营活动中...
开票后借:应交税费-应交增值税-待转销项税额 贷:应交税费-应交增值税-销项税额分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程推荐 真账实操会计校长班-二十一期 已更1课时/共29课时 9999+ 一般纳税人全盘账财税处理与纳税申报 已更1课时/共35课时 9999+ 真账实操会计校长班-二十二期 已更1...
应交税费--待转销项税额1650000 这里的应交税费--待转销项税额算增值税时是要减还是加应交税费--...
(1)销售储值卡: 借:库存现金 1 000 000 贷:合同负债 884 956 应交税费——待转销项税额 115 044 (2)根据储值卡的消费金额确认收入,同时将对应的待转销项税额确认为销项税额: 借:合同负债 372 613 应交税费——待转销项税额 46 018 贷:主营业务收入 372 613 应交税费——应交增值税(销项税额) 46 018...
4、待转销项税额未进入纳税申报环节，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产...
✅增值税一般纳税人一般计税方法“当期销项税额”可以分解为两个部分: 第一部分:当期,与纳税义务发生时间相关 1.当期纳税义务发生的,应记入:应交税费-应交增值税(销项税额) 2.满足会计收入确认条件,而增值税尚未发生纳税义务,即会计收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间,应记入:应交税费-待转销项税额 ...
职称: 中级会计师,税务师 2020-06-01 19:56 你好 1;借:应交税费——应增(销)贷:应交税费——应增(进)贷,应交税费——应增(转出未交增值税)2;借:应交税费——应增(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税;待抵扣进税等抵扣时;借,应交税费——应增进,贷,应交税费——待抵扣进项税额分享...
待抵扣进项,这个是辅导期纳税人当月认证了,当月税务局不允许抵扣,需要比对通过之后才可以抵扣的待转销项税额,这个是不符合增值税纳税义务的增值税增量留抵税额,这个是进项大于销项,有留底的那一部分 sun 追问 2022-12-11 20:49 老师 这几个实务工作中都有用到吗 郭老师 解答 2022-12-11 20:53 比较少见待...
(八)财务报表相关项目列示1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等___,应根据情况,在资产负债表中的___项目列示。2.“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非...