实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映:()A.免抵税额B.免抵退税额C.应收出口退税额D.已退税额
出口抵减内销产品应纳税额反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免、抵、退税申报,按规定计算的应免抵税额。账务处理:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)5.___用于记录营改增试点企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。账务处理:借:主营业务...
1、出口抵减内销产品应纳税额 是 跟应交增值税一样需要缴纳主营业务税金及附加。2、出口退税抵消内销货物应纳税额。3、公司出口货物并办理出口退税登记,在货物出口后向税务管理机关申请退税,属于进项,同时公司又在国内销售货物,产生费用,向税务机关缴税,这两项产生的相互抵消。4、详细计算(因未提供...
3、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目) 五、出口抵减内销产品应纳税额 1、反映出口企业销售出口货物后,向税务机关...
1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(...
应交增值税下10个三级明细科目,可以分为6借4贷,6借(借方)包括:“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、和“转出未交增值税”;4贷(贷方)包括:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。下面我们详细说下每个明细科目...
即:当期应纳增值税=本期应缴税费总额减去本期已缴纳和转出未交税费的增值税之和。 免抵额的概念是指企业在计提所得税时,按照相关规定可以从所得税基础上扣除的一种额外优惠或减免,其计算公式是:免抵额=应缴税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额。即:企业在本期应缴税费的基础上,减去本期应缴的增值...
年终时:借:应交税费一应交增值税(出口退税) 贷:应交税费一应交增值税(出口抵减内销销项税额)...
(小规模纳税人:应交税费——应交增值税) 贷:银行存款 企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记损益类相关科目,比如“其他收益”、“ 营业外收入”等。 6、出口抵减内销产品应纳税额 专门用于免抵退税企业,用来抵减“出口退税”科目。反映出口企...
应交增值税 应交增值税为了完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税情况,而采用多栏式账户方式列示,并加设专栏进行反映。包括:“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值...