留抵税额:前期未抵扣完的进项税额可以在后期继续抵扣,这也可能导致应交增值税出现负数。 会计处理: 应交增值税作为负债类科目,在会计处理中,借方余额表示多缴的税款或尚未抵扣的税金,贷方余额表示应交的税费。 当应交增值税出现负数时,企业应在资产负债表中以负数形式填报,以反映实际的多缴税款或尚未抵扣的税金。
首先,如果出现应付款负数,也就是说,应交款项少于实际收到的款项,这样就可能导致应交税费明细表中的增值税为负数。 其次,如果公司的进项税大于销项税,也会导致应交税费明细表中的增值税为负数。这种情况通常发生在一些高投入、低产出的行业中,例如技术开发、科研等领域。 第三种情况是出口退税。一些公司的产品主要...
资产负债表应交税费应交增值税为负数表示该企业本期免交增值税。增值税一般是按照税率总额收取，按照不同...
作为受托方,在收到代销商品时,应做如下账务处理:借记“受托代销商品”科目,贷记“受托代销商品款”。销售后,收到货款时,借记“银行存款”,贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税(销项税额)”。支付给委托方时,借记“受托代销商品款”、“应交税费-应交增值税(进项税额)”,贷记“银行存款”。 答 老师...
在实际财务报表中,负数可表示纳税人应交增值税数额小于税务机关认定的应交税款数额,称为转出未交增值税。 转出未交增值税的原因主要是由于纳税人所征税的税收基础减少或者税率降低而造成的,这种状况一般发生在企业的进项税额增加或者减少出口税额增加时,对于转出未交增值税,企业应该把所有负债和收入实时制证,保存好以...
这是一种负税状态,即企业在某些税种中的应纳税额大于已缴税额,称为负税,即应交税费-应交增值税-进项税为负数(红色)。负税又可称为建账不足,指企业在有事税准备期,并未按照规定的准备期内进行记账,长期延误报税,从而导致期末税款余额(账面上)小于实际应纳税款,出现负税状态。这种情况下,企业需要补缴差额税款...
送心意 徐阿富老师 职称: 中级会计师 2019-10-22 20:25 你好,表示不用交增值税或者有留底 上传图片 追问分享到: 微信扫一扫:分享 微信里点“发现”,扫一下 二维码便可将本文分享至朋友圈。还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程...
年底的时候,应交税费-应交增值税出现负数,在报表上应该如何列报? 【答案】 参考《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)规定:“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债...
是应交税费-应交增值税是贷方金额的负数-1046.08 朴老师 解答 2022-07-08 12:15 同学你好 应交税金_应交增值税贷方为负数。即为借方余额,意为企业期末有”留抵税额“存在 ??? 可爱的小姐姐??? 追问 2022-07-08 12:29 问题我报表里面没有留底 ??? 可爱的小姐姐??? 追问 2022-07-08 12:38 我...
应交税费应交增值税进项税额贷方负数,代表企业当期进项税额大于销项税额,形成留抵税额,即多交了税费或税金未计提。 具体来说: 一、应交税费为负数的含义 应交税费为负数通常表示企业多交了税费或存在税金未计提的情况。在增值税的核算中,当进项税额大于销项税额时,就会出现应交增值税贷方负数的现象,这意味着企业支...