记录一般纳税人购进货物、加工修理修配、服务、无形资产按规定退回的增值税税额转出多交增值税记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税【拓展】根据规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留...
应交税费——增值税(进项税)属于负债类科目。具体分析如下: 增值税是一种流转税,它在商品(包括应税劳务)的流转过程中产生,其计税依据是商品的新增价值或附加值。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因此...
应交增值税下10个三级明细科目，可以分为6借4贷，6借（借方）包括：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、和“转出未交增值税”；4贷（贷方）包括：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。下面我们详细说下每个明细科目...
应交税费应交增值税明细科目有“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 印花税通过“应交税费”科目核算吗 不通过。 印花税确实不通过“应交税费”科目核算。对于印花税,一般直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目...
单独核算模式下，从会计主体角度看，进项税额与销项税额需要按照各项目进行分别核算，即分项目核算；而从纳税主体角度分析，月末仅在设置的“统筹税费”项目中结转“应交增值税——应交税金”栏目即可。高校横向科研项目到款预开发票时，属于提前开票问题，已经产生了纳税义务，需要按照税费总额占销售收入的比例扣留资金。
1、应交税费属于负债类科目，因此其贷方表示增加，借方表示减少，期末余额一般在贷方；2、应交税费包括增值税、所得税、城建税、教育费附加、工会经费、资源税、土地税等，其中增值税和所得税属于我国征税的主要税种，应交增值税会根据需要设置三级明细科目，如“进项税额”“销项税额”“未交增值税”“待抵扣增值税...
③“应交税费——应交增值税”科目期末余额为贷方 1000 元。 【解析】 ① 借:其他应收款 2600 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 2600 ② 借:其他应收款 2000 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)600 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)2600 ...
增值税计算方法有三种:一般计税、简易计税、差额征税,处理上应设置不同的核算科目,根据核算内容在应交税费下设置不同级次的科目。那么,一般纳税人的账务处理中,增值税核算应设置哪些会计科目?“应交税费——应交增值税”明细科目有哪些?关于这些,之了君带大家一起去了解一下。 推荐阅读☞“价外税”与“价内税”...
应交税费科目期末贷方余额，表示企业应缴纳而尚未缴纳的税费；借方余额，表示企业多缴纳或应抵扣而尚未抵扣的税金。应交增值税 应交增值税为了完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税情况，而采用多栏式账户方式列示，并加设专栏进行反映。包括：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、...
“应交税费”属于一级科目,“应交增值税”为二级科目,其中,进项税额、销项税额、已交税金、未交增值税、转出未交增值税、出口退税等可设置为三级科目,作为应交增值税的明细科目。应交增值税的账务处理如下:当企业采购物资时,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费(应交增值税)—进项税额”,按采购成本,借记“原材...