记录一般纳税人购进货物、加工修理修配、服务、无形资产按规定退回的增值税税额转出多交增值税记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税【拓展】根据规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留...
应交税费应交增值税明细科目有“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 印花税通过“应交税费”科目核算吗 不通过。 印花税确实不通过“应交税费”科目核算。对于印花税,一般直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目...
—代扣代交增值税 —增值税留底税额 二、“应交税费-应交增值税”明细科目 ① “进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额; ② “销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项...
首先,应该明确的是,应交税费-应交增值税等三级科目平时不需要结转,但在年末时需要结转到“应缴税费—应缴增值税–转出未交增值税”科目中。换句话说,这个科目既不需要进行转账,也不需要进行结转,平时只需要挂在会计报表上即可。 但在年末时,企业需要进行结转处理。具体来说,应交增值税科目的结转方式与其借方...
应交税费应交增值税明细科目 “应交税费”属于一级科目,“应交增值税”为二级科目,其中,进项税额、销项税额、已交税金、未交增值税、转出未交增值税、出口退税等可设置为三级科目,作为应交增值税的明细科目。应交增值税的账务处理如下:当企业采购物资时,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费(应交增值税)—进项...
应交税费-增值税是企业应当缴纳的增值税的明细科目,属于“应交税费”类一级科目下的二级科目。根据《增值税会计处理规定》,应交税费-增值税二级科目包括以下几个: 1. 销项税额 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税服务时,根据销售额和适用税率计算的增值税额。该科目核算纳税人当期销售货物或提供应税服务所缴纳...
应交税费——应交增值税(税金)是负债类科目。 一、应交税费的概念 应交税费是指企业根据税法规定应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。这些税费在企业尚未缴纳之前,形成企业的一项负债。 二、应交增值税的三级科目 应交...
事实上,应交增值税明细科目期末是可以存在余额的。其中,应交税费-应交增值税的余额,是指该明细科目中未被结转的增值税金额。如果明细科目中没有余额,那么就说明整个三级明细已经实现平衡。 那么当“应交税费—应交增值税”明细科目中存在借方余额时,这意味着企业尚未抵扣的进项税额。这时候,可以将多余的借方余额转到...
📊 应交税费—应交增值税明细科目 销项税额抵减:用于记录销项税额的抵减情况。 进项税额转出:表示进项税额需要转出的情况。 转出多交增值税:记录多交的增值税需要转出的情况。 出口抵减内销产品:用于出口退税的计算。🔍 案例举例 免抵退税额: 借:应收出口退税款 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳...