借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“银行存款”科目。 01# 正常情况下,一般纳税人当月如果销项大于进项,产生了增值税,那么我们是通过转出未交增值税,把应交的增值税转到未交增值税科目进行缴纳。 比如当月销项200,进项100,没有上期留抵,也没有转出等其他事项,那么期末我们就产生了100的应交增值税。
一、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。二、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额 借记“银行存款”科目 贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。三、纳税人将...
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目 贷记“银行存款”科目。 01# 正常情况下,一般纳税人当月如果销项大于进项,产生了增值税,那么我们是通过转出未交增值税,把应交的增值税转到未交增值税科目进行缴纳。 比如当月销项200,进项100,没有上期留抵,也没有转出等其他事项,那么期末我们就产生了100的应交增值税。
一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目。当销项税额小于进项税额时,形成留抵税额,无需进行特殊的账务处理,只需在“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目中保留即可。 如果企业发生注销、迁移或资产重组等特殊情况,根据相关规定,增值税留抵税额可...
最财政部做出了最新权威解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 但是实际上我们看财会2016 22号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额的...
一、增值税留抵税额的基本处理 应交税金期末留抵金额,在账务处理上并不需要单独处理,而是应当保留在“应交税费——应交增值税——进项税额”科目中。这是增值税留抵税额的基本处理原则。 二、特殊情形下的增值税留抵税额处理 经营地点迁移 根据《关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》(国家税务总局2011年第...
应交税费负数中的增值税留抵税额,指的是当企业的增值税进项税额大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额。简而言之,留抵税额就是企业当期未能完全抵扣的进项税额,该部分税额可以留待下期继续抵扣。 一、增值税留抵税额的产生 增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当企业...
最财政部做出了最新权威解读,明确指出留抵退税应该通过“应交税费—增值税留抵税额”明细科目进行核算。 但是实际上我们看财会2016 22号文关于留抵退税科目的范围,其实其用途很单一,根本没有留抵退税这个用途。而且国家税务总局2016年第75号这份公告,把原增值税纳税人营改增之前的留抵税额只能抵扣货物劳务销项税额的...
（1）借：应交增值税-抵减留抵税额 （2）贷：应交税费-增值税-抵减留抵税额 即，将抵减留抵税额...
应交税费中的增值税留抵税额,一般来说,并不需要单独处理,而是将其保留在“应交税费---应交增值税--进项税额”的科目中。然而,在某些特定情况下,增值税留抵税额的处理会有所不同。以下是几种特殊情况的处理方法: 一、增值税一般纳税人经营地点迁移 当纳税人因住所、经营地点变动需要注销并重新办理税务登记时,...