收入确认采用总额法时,如果企业是一般纳税人,其减少的销项税额借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”科目;而如果是小规模纳税人企业应借记“应交税费——应交增值税”科目; 2、采用净额法确认收入时差额征税的会计处理。按照税法规定,采用差额征税方式,企业在提供应税劳务时,允许从销售额中扣除支付给其他...
案例一:甲旅游服务公司为一般纳税人(适用税率为6%),2021年11月共取得旅游含税收入159万元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费、餐饮费、交通费、门票费合计53万元,均取得普通发票。该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵和其他优惠,本月的账税处理如下:1、会计...
2018年2月开了差额征收的发票,是全额开票差额征税,请问2月账务处理是按照开票金额计提应交税金还是按照实际3月差额征收的计提税金啊? Tracy于2018-03-16 16:34 发布 1123次浏览朱老师 职称: ,税务师,初级会计师 2018-03-16 16:53 你好,计提税金的话,是本月计提下月的分享到: 还没有符合您的答案?立即在...
“差额征税”:差额征税是营改增以后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种计税方法。即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款。 说起差额征税,对于采用差额征税的小规模纳税人,在享受小微企业增值税优惠时,会遇到一个问题,就是...
差额征税的会计处理,参考:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交...
同学你好 如果差额纳税,那收入是差额部分 差额征税的 总体范围: 1.金融商品转让 2.经纪代理服务 ...