依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条,小规模纳税人增值税征收率为3%,但国务院另有规定的除外。在实际操作中,根据相关政策,小规模纳税人可能享受到增值税征收率从3%减按1%的优惠政策。法规 二、会计分录的处理 当小规模纳税人实现收入时,增值税的账务处理为:借记“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”...
公司为小规模纳税人,按现行政策,如果开专票是按3%征收率减按1%缴纳增值税,记账时是直接按1%计销项税额还是先按3%计,然后再将减免的2%税额计入营业外收入? 2. 公司有时开普票,有时开专票,普票达不到征税额度的这部份增值税额会免税,这种税额又该如何处理? 3. 记账时需要按不同的情况分别记账吗?免税的作免税...
老师你好，小规模纳税人的票面税额是1%，我们做账的时候主营业务收入和应交税费还是按照价税分离3%来做...
借：销售费用 3500 贷：银行存款 3500 (3)1月5日银行通知收到A公司支付货款。 借：银行存款 101000 ...
现在小规模纳税人开免税的发票，这个税额是按3个点还是按1个点做税额收入，这个税额收入减免的部分要...
您好，减免的不需要做账的。
详情:我司是小规模纳税人,按月记账,按季纳税。 1.每月营业收入的预估增值税怎么入账? 一般说有计提和随收入计算2种。但是做计提的,分录入营业外收入,会造成汇算清缴的时候所得税调增呀;如果跟随收入的话,单月营收不计提增值税,那么银行实收的款项和营收不等,造成营收虚增啊。(银行收到的款项是含税营业收入,做...
2021年1月份是小规模纳税人 1月份分别开具专票是260333.28,备注是2020年12月份的保洁服务费,1月份增值税额7115.72,开普票减按1%不含税金额 1525158,备注业务发生时间是2020年度8、9、10、11的。2020年度没有做收入确认,也没有计提增值税-待销项税,1、这样要怎么缴纳增值税?2、会计分录要怎么做,3、所得税收入这...
2021年1月份是小规模纳税人 1月份分别开具专票是260333.28,备注是2020年12月份的保洁服务费,1月份增值税额7115.72,开普票减按1%不含税金额 1525158,备注业务发生时间是2020年度8、9、10、11的。2020年度没有做收入确认,也没有计提增值税-待销项税,1、这样要怎么缴纳增值税?2、会计分录要怎么做,3、所得税收入...