首先,在增值税纳税申报表中,应将销售额与应纳增值税额填写入表格内。根据这个数字计算增值税应缴纳的金额。对于小规模纳税人而言,增值税额缴纳率一般是3%或5%。 接下来,需要对应交税费这个科目进行会计分录。在借方会计科目中,应将应交增值税金额,城建税金额,教育费附加金额和地方教育费金额分别列出。这些金额...
《增值税暂行条例实施细则》第三十六条,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。 小规模纳税人做账,交增值税怎么做账 月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入未交增值税明细科目,借记"应交税费:未交增值税"科目,贷记"应交税费:预交增值税"科目。 《增值税暂行条例实...
小规模纳税人缴纳本月应交增值税的会计处理主要包括以下几个步骤: 一,确认应交增值税额 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率.目前,小规模纳税人的增值...
首先,小规模纳税人需要确定本月的销售额. 接着,根据当地税务部门规定的征收率(通常为3%),计算出应缴纳的增值税额. 然后,在会计账簿中记录这一税额,作为本月应交的增值税. 会计处理 : 在进行会计处理时,小规模纳税人需将计算出的增值税额记入应交税费科目. 通常,这会在会计分录中体现为贷方记入应交税费-应交...
下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中,正确的有( )。 A. 增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额,反映已缴的增值税额,贷方发生额反
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 650 000 (已知) 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 1 132 500 贷:应交税费——未交增值税 1 132 500 注: 在预交增值税发生纳税义务后,应做如下分录: 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增值税 所以,确认收入时:(未交增值税在贷方) 借:应交...
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目,且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产,...
邹老师 职称: 注册税务师+中级会计师 2024-07-01 10:30 你好,小规模纳税人季度销售额22万,开的普票借:应收账款等科目 ,贷:主营业务收入 ,应交税费—应交增值税借:应交税费—应交增值税 ,贷:营业外收入—增值税减免 分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师课程...
贷记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目 正确答案: A 答案解析: 本题考查小规模纳税人交纳增值税的会计处理。小规模纳税人交纳本月应交增值税时,应借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目,选项A当选,选项BCD不当选。 上一题下一题...
小规模纳税人应交增值税的会计处理 小规模纳税人实行简易办法征收,购进货物、应税服务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税一律不得抵扣,直接计入相关成本或资产。 小规模纳税人从一般纳税人处购买货物不得抵扣进项税,其销售的货物一般纳税人也不得抵扣进项税(取得增值税专用发票除外)。