小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额,即增值税是价外税,不在销售额内。 小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额均不计入进项税额,不得由销项税额抵扣,而是需要计入购入货物的成本。 综上所述,应交税费—应交增值税—小规模增值税是小规模纳税人在销售货物或提供应税劳务时,按...
根据《财会2016第22号文件》规定,小规模纳税人只需在”应交税费”科目下设置”应交增值税”明细科目,而不需要设置其他明细科目。 二、代开增值税专用发票 小规模纳税人由于会计核算不完善,一些企业可能需要代开增值税专用发票。根据《财政部 税务总局关于增值税发票管理若干问题的通知》(财政部发[2014]61号...
答: 小规模纳税人缴纳增值税的会计分录应借:应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人只需按规定的税率缴纳增值税,而不用按照税务机关规定的其他抵扣规模缴纳增值税,故应编制会计分录时应借“应交税费-应交增值税”科目。 此外,增值税是国家的重要财政收入,是国家实施财政政策和调节经济的重要手段,也是实施流转税制...
小规模纳税人代开专用发票,当场缴纳了增值税和附加税,怎么做账账是这样做吗?增值税:借:应收账款–公司 贷:主营业务收入 应交税费–应交增值税缴纳时:借:应交税费–应交增值税 贷:银行存款附加税附加税计提和缴纳会计分录:计提时:借:税金及附加,贷: 应交税费—城建税,贷: 应交税费—教育附加,贷: 应交税...
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目,且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产,...
3,应交税额-简易计税,是核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提,扣减,预缴,缴纳等业务 4,小规模纳税人征收方式:查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
是的，小规模纳税人开专票的税费只记入应交税费-应交增值税，而不能冲减成本费用。因为增值税是一种...
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。( )Y、对N、错
应交税费——预交增值税 D. 应交税费——未交增值税 相关知识点: 试题来源: 解析 [答案]A 小规模纳税人进行账务处理时,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税,借方登记已交纳的增值税。反馈 收藏 ...