如若合同约定在境内提供服务或对方派人员入境提供服务,则构成劳务发生地在境内,需扣缴企业所得税;若合同约定服务完全发生在境外,实际也无人员入境提供服务,则劳务发生地在境外,无需代扣代缴企业所得税。 举例: 2022年11月境外B企业(在中国境内未设立机构、场所,无代理人)派人向境内居民企业A提供现场设计服务,12月服...
其次，我们分析在支付境外银行借款利息、特许权使用费时的增值税和企业所得税代扣代缴情形。支付境外银行贷款利息时，境内贷款接受方支付利息时应代扣代缴增值税。支付特许权使用费时，境内购买方负有代扣代缴增值税的义务，除非存在免征情形。支付境外银行借款利息或特许权使用费时，境内支付方负有代扣代缴企...
摘要: 随着跨国交易的增多,企业对外支付业务日益频繁和多样,在对外支付业务中,需代扣代缴的税款主要系增值税和企业所得税.本文拟结合实务案例,对对外支付业务代扣代缴增值税和企业所得税的几种常见情形进行分析.关键词:代扣代缴 对外支付 增值税和企业所得税 跨国交易 情形分析 税款 业务 ...