1. 计提所得税费用 企业应该利用“所得税费用”科目对企业季度所得税进行计提。例如,如果企业在第一季度的业务收入为100万元,成本费用为60万元,税负为20%,那么企业应该计提的所得税费用为100万元x(1-60%)x 20%=8万元。企业应在当期的损益表中将其计提为企业所得税费用。 2. 应交企业所得税核算 在缴纳季...
当企业实际缴纳企业所得税时，需要进行会计分录以记录这笔款项的支付。会计分录如下：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 这里，“银行存款”是一个资产类科目，用于核算企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。二. 举例说明 假设某企业2023年第二季度实现利润总额为1,000,000元，适用的企业所得税率为...
1、如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面,"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账. 2、账务处理 (1)季度末提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 (2)季度末结转时 借:本年利润 贷:所得税 (3)下月缴纳时 借:应交税...
贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10、免税企业也要做分录: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:...
本季度应交所得税=(利润总额本年累计-以前年度亏损)*税率-本年预交所得税 借所得税费用 贷应交税费...
应交企业所得税的会计分录 1、计算所得税时: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 2、实际缴纳时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3、将所得税费用转入本年利润时: 借:本年利润 贷:所得税费用 【考呀呀】资讯信息: >>>2024年注册会计师报名时间 ...
12月份会计凭证是不是还需要计提吗？计提的分录是什么？
先计提 借所得税费用贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借本年利润贷所得税费用
老师，去年第四季度的企业所得税计提多了，实际缴纳没有那么多，怎么做会计分录，谢谢 ...
补提去年四季度企业所得税，借：以前年度损益调整 贷：应缴税费-所得税 借：应缴税费-所得税 贷：银行存款或者现金 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整