所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转...
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出) 2、月底进行结转时: 借:应交税费——应交增值税(进项税转出) 贷:应交税费——应交增值税(未交增值税) 注意:退货不属于进项转出,直接凭对方开的“销项”负数发票直接冲减进项税额: 借:库存商品(红字) 应交税费——应交增值税(进项税额)(红字) 贷:银行存款(红字...
进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。 进项税额转出怎么申报 进项税额转出的申报方法: 在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报...
增值税进项税转出方法归纳起来主要有以下八种方法: 一、直接转出法。对于已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,可以确定进项税额的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。 例1: 一般纳税人购进货物,取得增值税专用发票上注明价款100万...
进项税额转出是指企业购进的货物发生非正常损失,以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目,不予以抵扣。 二、进项税额转出的具体情况 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条,以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:法规 用于简易计税方法计税项目、免征增值税...
🔍 增值税进项税额转出的关键情形及账务处理,助你轻松应对各种税务挑战! 🎁 货物用于集体福利和个人消费 当纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)用于集体福利和个人消费时,需将已抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。无法确定进项税额的,按当期实际成本计算应转出的进项税额。
增值税进项税额转出是指企业在某些特定情况下,原本可以抵扣的进项税额因某种原因不能抵扣或不再需要抵扣,需要将这部分税额从“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目转出到其他相关科目。 增值税进项税额转出的原因: 1.企业购入的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费时,货物的进项税额不能抵扣,需要把...
进项税额转出=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 举例：某生产企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元，进项转出金额为65×200÷（200+600）=...
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 三、固定资产、无形资产、不动产发生进项税额转出的情形应如何处理？1、已抵扣进项税额的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产)，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法...
以下是进项税额需要转出的7种主要情况及其详细讲解：1. 非应税项目使用 当纳税人购进的货物或接受的劳务并非用于应税项目，而是用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，那么这些购进货物或劳务所对应的进项税额就不能抵扣。如果已经抵扣，就需要做进项税额转出处理。例如，一家制造业企业购买了一批原...