其他需要转出进项税额的情况,如商业企业收到供货企业的平销返利、出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等,也应按照相关规定进行进项税额转出处理。 综上所述,进项税额转出是增值税计算中的一个重要环节,纳税人应严格按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定进行进项税额转...
按原抵扣转出:如果原外购货物全部成本已按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。 按现在成本乘税率:如果原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本/(1-抵扣率)乘抵扣率计算转出。 按净值乘适用...
首先，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额需要转出；其次，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额也需要转出；另外，非正常损失的产品或产成品所消耗的购进货物或应税劳务的进项税额同样需要转出；再者，国务院财政、税务主管部门明确规定的纳...
增值税进项税额转出的规定及会计处理 根据增值税暂行条例及其实施细则相关规定，企业购进的货物发生的非正常损失（因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。）及改变用途等，其进项税额 不得从销项税额中扣除。因这些货物的增值税税额在其购进时已作为进项税额从当期的销项税额中作了扣除，故应将其从进项税额中转出...
四、无法确定销售额的进项转出、转入 纳税人发生《增值税暂行条例实施细则》(2011年修订)第四条规定固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照...
进项税转出的政策规定 (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产. ...
增值税非常损失进项税额转出规定 1小时前 增值税非常损失进项税额转出规定主要涉及《中华人民共和国增值税暂行条例》中的相关条款.根据该条例第十条,非正常损失的购进货物,相关的劳务和交通运输服务,以及非正常损失的在产品,产成品所耗用的购进货物,劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣.这意味着,当企业...
进项税额转出是有规定的：《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗条规定：下列项⽬的进项税额不得从销项税额中抵扣：（⼀）购进固定资产；（⼆）⽤于⾮应税项⽬的购进货物或者应税劳务；（三）⽤于免税项⽬的购进货物或者应税劳务；（四）⽤于集体福利或者个⼈消费的购进货物或者应税劳务；（...
电力行业的资产损失涉及增值税方面,发生非正常损失时要作进项税额转出。这在《增值税暂行条例》第十条有明确规定,即企业非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此,电力企业在生产经营中发生非正常损失,如果该部分货物的进项...