增值税加计抵减的账务处理主要涉及到增值税的计算、结转以及缴纳等环节。具体处理如下: 增值税加计抵减的计算 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条,增值税的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。对于增值税加计抵减的部分,通常是根据国家政策规定,对特定行业或项目在应纳税额基础上额外增加的...
对于增值税加计抵减的账务处理,主要包括以下几个步骤:法规 一、计算增值税加计抵减额 增值税加计抵减额是根据国家相关政策规定,对特定行业或项目在计算应纳税额时额外增加的抵扣额度。具体计算方法和适用范围需参照相关政策文件。 二、抵扣增值税销项税额 在计算出增值税加计抵减额后,可以将其用于抵扣当期的销项税...
首先,对于生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应该进行借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款、其他收益的记录。 其次,对于执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时,需要进行借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款、营业外收入的会计分录操作。 那么,应该设置哪些科目来记录应交税费和营业外收入呢?应交...
2.1纳税申报 2.2账务处理 PS:有些公司月末结账时仍遵循以往的入账方式,将应交增值税科目期末余额结转至应交税费-未交增值税,此种情况下,实际抵减增值税时,借方科目应为应交税费-未交增值税。 三、对附加税费的影响 附加税费情况表逻辑: 附加税费计税依据=增值税税额+增值税限额减免金额+增值税免抵税额-留抵退...
（一）先进制造业企业增值税加计抵减政策 财政部、税务总局公告2023年第43号：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术...
加计抵减增值税的会计分录 1、生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 其他收益 2、执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 营业外收入 应交税费科目是什么?
加计抵减账务处理分录 1、企业缴纳增值税并加计抵减时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 其他收益 2、企业期末结转本年利润时: 借:其他收益 贷:本年利润 企业缴纳增值税并加计抵减,然后期末结转本年利润时,应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读...
加计抵减增值税的会计分录 1、生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 其他收益 2、执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 营业外收入 应交税费科目是什么?
实际缴纳增值税时,加计抵减的账务处理: 1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账; 2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减; 按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等...
2023增值税加计抵减的会计分录案例解析 甲企业当期进项税额1000万元,销项税额1200万元,企业为先进制造业企业,可以按进项税额的5%加计抵减,加计抵减税额为1000*5%=50万元。 月末转出未交增值税,注意此时不考虑加计抵减税额。 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 200万元 贷:应交税费-未交增值税 200万元 下...