增值税申报的销售额和所得税申报的收入不一致的情况,在实际税务处理中并不罕见。这种情况主要由两者在收入确认原则、纳税义务发生时间以及具体税收政策应用上的差异所导致。 一、收入确认原则的差异 增值税收入确认:根据增值税的相关规定,纳税人发生应税行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,即视为增值税...
一般纳税人企业每月纳税情况 • 增值税:按月申报,税率有13%、9%、6%。计算公式:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。 • 附加税:按月申报,包括城建税(增值税的7%)、教育费附加(增值税的3%)、地方教育费附加(增值税的2%)。计算公式:增值税税额×税率。 • 企业所得税:按季申报,税率与利润和企业...
修改报表情况涉及税种及所属期增值税:所属期为 [开始日期]-[结束日期]企业所得税:所属期为 [开始日期]-[结束日期]修改前申报情况增值税:原申报销售额为 [X] 元,其中销项税额为 [X] 元,进项税额为 [X] 元,应纳
在编写情况说明时,首先应简要介绍企业的基本情况,包括企业名称、纳税人识别号、所属期等,并明确指出增值税与企业所得税申报不一致的问题。 二、增值税与企业所得税申报不一致的原因分析 纳税义务发生时间不一致 增值税与企业所得税在纳税义务发生时间上可能存在差异。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条...
所得税申报收入小于增值税申报收入的情况,可能由以下几个因素导致: 转口贸易影响:转口贸易的货物不在我国境内销售,因此不属于增值税征收范围,但其收入需计入企业所得税。 销售使用过的固定资产:销售旧固定资产时,增值税按发票全额计算,而所得税只考虑转让收入与净值的差额。 开票未达到所得税收入确认条件:如先开具...
若纳税人采用第一种方法核算，不会出现两税申报收入不一致问题。若采用第二种方法核算，则会形成增值税申报收入大于企业所得税申报收入的情况。7 收入确认原则不同，产生两税申报收入不一致 增值税与企业所得税都是以收入为起点计算应纳税额，在收入确认上既有相同之处，也存在一些差异。这种收入确认上的差异势必要...
[企业名称]增值税和所得税年度申报销售额丌一致的情况说明》 尊敬的[税务机关名称]: 我司[企业名称],统一社会信用代码为[具体代码],现就我司在增值税和所得税年度申 报中销售额丌一致的情况作出如下说明: 一、差异情况概述 在本年度的税务申报中,我司增值税申报销售额为[具体金额1],企业所得税申报销 售额...
正常情况下,增值税申报收入与企业所得税申报收入应当是一致的。但也有业务导致这两者存在差异,比如说: 一、取得政府补助 •公司取得的政府补助,按照《企业会计准则第16号-政府补助》的规定,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入“其他收益”科目,这部分作为企业所得税的申报收入,但不作为增值税...
申报增值税和企业所得税所填写的收入是有可能出现不一样的情况的。一般来说，增值税的税收计算是根据...
所得税方面:由于是按处置固定资产的净损益金额反映在企业所得税年度申报表《一般企业收入明细表》的营业外收入或《一般企业成本支出明细表》中的营业外支出之中,净损益金额必然小于固定资产销售价格。 因此,申报增值税时确认的收入会大于申报所得税时确认的收入。