第一种方法:参考进项税额/差额的会计处理,"加计抵减" 相当于是多抵扣的进项税额. 财会(2016)22号文件关于"差额征税的账务处理":企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工...
一、自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。 本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人,高新技术...
银行的开户费如果取得增值税专用发票的话，可以抵扣相应的进项税，而支付给银行的贷款手续费是不能够抵扣进项税。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》附件中明确纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。《营业税改征增值税...
5、账务处理 （1）借记“应交税费—应交增值税（一般计税）—加计抵减税额”（2）贷记“其他应付款”案例说明 某生产性服务业纳税人2023年7月发生的进项税额为100万元，其中可抵扣进项税额为90万元。该纳税人按10%的比例加计抵减，因此，加计抵减额为9万元。该纳税人上期末加计抵减额余额为10万元，当期计提加...
职称: 初级会计师 2022-04-02 08:49 借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入借应交税费、未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。 淡月新凉 追问 2022-04-02 09:09 老师今年是不是有进项税有加计扣除 郭老师 解答 2022-04-02 09:10 你好,对的是的,有的这个延期了延期到今年年底。 淡月新凉 追问 ...
可以。纳税人在2023年1月1日至2027年12月31日之间申报抵扣的进项税额,可按规定计提加计抵减额,但不包括2022年12月31日以前取得并抵扣的异常扣税凭证,已作进项税额转出,又于2023年1月1日以后解除异常并转入的进项税额。 答 相关链...
送心意 紫藤老师 职称: 中级会计师,税务师 2019-06-28 10:54 你好,借:应交税费—增值税加计抵减 贷:其他收益 上传图片 追问分享到: 微信扫一扫:分享 微信里点“发现”,扫一下 二维码便可将本文分享至朋友圈。还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师...
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。实际发生加计抵减时做如下分录: 借:应交税费—应交增值税(进项税额加计抵减额), 贷:其他收益—其他。扩展知识: 1. 真账实操会计校长班-二十一...
陈诗晗老师 职称: 注册会计师,高级会计师 2021-11-06 18:40 那现在你把多抵扣的进项税额转出了。多加计扣除部分需要转出 K14605165886823 追问 2021-11-06 18:51 老师加计抵减如何调整啊 陈诗晗老师 解答 2021-11-06 19:21 借,以前年度损益调整贷。应交税费分享到: 还...
甲餐饮企业为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策,2019年11月可抵扣进项税额30万元,其中取得增值税专票的进项税额为25万元,购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元,购进农产品中,10%用于集体福利,则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额( )万元。 A. 2.95 B. 3.00 C. 4.43 D. 4.50 相关知识点: 试题来源: 解析...