· 临时减免:除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税,主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。 · 特定减免:根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要,而规定的减税、免税。 减免税额结转的会计分录 企业在发生减免税额结转时,其会计分录一般可以这样做: · 借:管理费用 · 贷:银行存款 · ...
销售货物时,按照适用税率计提销项税金,作会计分录:借:银行存款,贷:收入应交税费—应交增值税(销项税额)。 月末时,将免税货物销项税额结转入“减免税款”栏目贷方;将不得抵扣的增值税进项税额通过“进项转出”栏转入“减免税款”栏目借方;“减免税款”贷方余额转入“补贴收入”科目。 若企业销售的货物全部为免税货物,...
1、企业增值税减免时,会计分录为: 借:应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入——减免税额 2、由于企业所得税是通过实际缴纳的方式核算,发生减免时会计分录为: 计提时: 借:所得税费用(实际缴纳的税额) 贷:应交税费——应交所得税 缴纳税款时: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、企...
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目;2、对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目;3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目;4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增...
小规模减免增值税会计分录如下:1、确认收入时,账务处理为:借:应收账款或银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(减免税额) 2、对减免的增值税进行会计处理,借:应交税费——应交增值税(减免税额)贷:其他收益 营业外收入 小规模纳税人月度或季度应税...
期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字; 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税. 这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转. 应交税金减免税金借方金额月末怎么结转? 采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下: ...
1、直接减免 (1)可以直接全额确认收入 借:银行存款、应收账款等 贷:主营(其他)业务收入(价税合计)(2)也可以先计提销项税额,然后确认减免、结转损益 借:银行存款、应收账款等 贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)应交税费——应交增值税(销项税额)借:应交税费——应交增值税(减免税金)贷...
你好,如果需要期末结转增值税,假设没有其他税,那么就是借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 贷应交税费-增值税(减免税额) 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 务实的大象 追问 2020-07-06 09:55 因为疫情原因 ,减免增值税 ,全部都转入了减免税额 , 但是由于各种原因 ...
一、对于一般纳税人,增值税减免的会计处理通常包括以下几个步骤: 购进货物且进项税额符合抵扣条件,抵扣凭证已认证的情况下,会计分录为:借记“原材料等”以及“应交税费—应交增值税(进项税额)”,贷记“银行存款”。 销售货物时,需按照适用税率计提销项税金,会计分录为:借记“银行存款”,贷记“收入”以及“应交税费...