控制环境能说明企业的道德观和文化,为内部控制其他方面的运作提供框架。控制环境是由管理层所定的基调、管理哲学与管理风格、授权方式、组织和培养员工的方式以及董事会对执行内部控制的决心决定。2 (Risk assessment)。风险评估是指识别和分析影响目标实现的风险(包括与监管和运营环境不断变化有关的风险),以此来确定...
公司战略与风险管理 课件全套 杭建平 第1--9章 战略与战略管理---内部控制.pptx,公司战略与风险管理课件全套杭建平;第1节 什么是战略;一、战略的基本概念 不同学者关于战略的定义 明茨伯格的5P定义 传统概念和现代概念的区分;钱德勒;安索夫;波特;萌芽;;(一)公司的使命
根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定,下列各项中属于内部控制系统组成要素的是()。 A、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督 B、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督 C、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督 D、内部环境、风险评估、控制结构、信...
一、强调风险评估在内部控制中的重要作用 二、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径 三、强调对内部控制系统本身的监控是内部控制发挥作用的关键环节 (五)全面风险管理阶段 提升阶段——基于企业全面风险管理 2004年,COSO发布《企业风险管理——整合框架》(ERM)。 风险管理整合框架认为,全面风险管理是一个过程。这个...
公司战略与风险管理第六章内部控制 讲授内容：内部控制基本规范内部控制应用指引内部控制评价与审计内部控制与公司治理 第一节内部控制基本规范 一、企业内部控制理论的演变与发展 COSO是美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting）的...
组织控制 组织结构提供的控制例如,企业内部成立管理委员会,主要成员包括各部门的主管和企业中负责不同市场业务和服务线的领导。其目的是通过各成员定期会面,来定期检验企业总体目标的完成情况并探讨企业的业务发展问题,增进部门间的合作。这种结构就是一种组织控制。 职责划分 管理层可通过在两个或两个以上的人员之间...
一、企业内部控制理论的演变与发展 内部控制的演变历程 内部牵制阶段 20 世纪 40 年代以前 内部控制制度阶段 20 世纪 50 年代到 70 年代 内部控制结构阶段 20 世纪 80 年代到 90 年代 内部控制整合框架 20 世纪 90 年代到世纪末 内部控制风险管理框架 2004 年至今 第一节内部控制基本规范 委员会对内部控制的定...
公司战略与风险管理-内部控制第六章 一、单项选择题 1 A、缺乏积极向上的企业文化 B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 C、缺乏诚实守信的经营理念 D、忽视企业间的文化差异和理念冲突 2 A、筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资 B、投资决策不当,引发盲目扩张或丧失发展机遇 C、客户信用管理不到位,结算...
《公司战略与风险管理》高频考点:内部控制目标及内部控制要素。本考点属于《公司战略与风险管理》第六章内部控制第一节内部控制概述和第二节内部控制的要素的内容。 【内容导航】 1.内部控制的目标 2.内部控制的原则 【考频分析】 考频:★★★ 复习程度:熟悉本考点。 【...
我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求 (1)企业应当根据国家有关法律法规和企业章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。 (2)董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织...