实训任务:分析A集团公司的实际情况,为A集团公司提供主要业务的内部控制制度的设计方案。 实训要求:请根据请根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》、《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》、《企业内部控制应用指...
根据《企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动》,下列各项中,违背有关货币资金内部控制要求的有( )。A. 主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务 B. 未经授权的机构或人员直接接触企业资金 C. 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D. 出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作...
根据《企业内部控制应用指引第6号――资金活动》判断,下列关于资金运营管理方面的做法,存在重大缺陷的是()。A. 财务专用章与企业法人章分别交由不同的专人管理 B. 未经授权审批不得经办资金收付业务 C. 出纳根据相关收款原始凭证收款或付款并加盖印章确认 D. 会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核 ...
第九条 企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。筹资用于投资的,应当分别按照本指引第三章和《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》规定,防范和控制资金使用的风险。 由于市场环境变化等确需改变资金用途的,应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。 第十条 企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理,...
第一,资金活动影响企业生产经营的全过程。资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容,构成了企业经营管理的重要部分。 第二,资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。由于影响企业资金活动的因素很多,涉及面很广、不确定性很强,企业资金活动的管理和控制所面临的困难很大。 (二)资金活动指引的实施有利于企业...
思达集团原是一家房地产企业。2016 年,思达集团以银行贷款为主要资金来源,开始大举并购一些发达国家的酒店和娱乐、体育健身等方面的业务。最近,思达集团由于收购规模过大,资金出现短缺。同时银行收紧了银根,不再向思达集团发放贷款。因此,思达集团被迫中止了收购活动,并为弥补资金漏洞出售了一些已购的业务。根据《企业...
第九条企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。筹资用于投资的,应当分别按照本指引第三章和《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》规定,防范和控制资金使用的风险。 由于市场环境变化等确需改变资金用途的,应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。 第十条企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理,对...
企业控制应用指引第6 号——资金活动 第一章总那么 第一条为了促进企业正常组织资金活动,防范和控制资金风险,保证资金平安,提高资金使用效益,根据有关法律法规和?企业控制根本标准?,制定本指引。 第二条本指引所称资金活动,是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 第三条企业资金活动至少应当关注以下风险: 〔...
第一,有利于企业防范资金活动风险,维护资金安全。 第二,可以促进企业资金合理使用,提高资金使用效率。 第三,可以规范企业经营活动,推动企业可持续发展。 二、资金活动内部控制的总体要求 对资金活动的内部控制,要建立健全内部控制制度,设计科学合理、符合有关法律法规规定和监管要求,符合市场经济发展规律,适应企业生产经营...
筹资用于投资的,应当分别按照本指引第三章和《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》规定,防范和控制资金使用的风险。 由于市场环境变化等确需改变资金用途的,应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。 第十条企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理,对偿还本息和支付股利等作出适当安排。 企业应当按照筹资...