(二)企业合并中产生的递延所得税 由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同,可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常应调整企...
所得税是企业税制中的一种,是根据企业年度利润计算的一项税收。企业会计准则-所得税规定了在编制财务报表过程中应如何计算、报告和披露所得税。 在企业会计准则-所得税中,主要包括了以下内容: 1.所得税会计核算方法 2.所得税计算和报告要求 3.所得税披露要求 所得税会计核算方法 企业会计准则-所得税规定了...
综上所述,企业会计准则第18号-所得税(CNC18)是对企业所得税准则的综合性介绍和规范,其宗旨是为企业提供计算、支付和报告所得税的综合准则。本准则旨在确保企业在作业税务征管方面照顾合理,明确企业纳税义务及基础,以及所得税的税率、增值税、消费税及其它相关税项。同时本准则还规定了企业所得税收入构成和抵扣,企...
企业所得税的会计准则主要涉及企业所得税的计算、申报和缴纳等方面。以下是一些关键要点: 一、企业所得税的计算 企业所得税的计算主要依据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定。根据该法,企业所得税的税率为25%,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所...
企业会计准则讲解—所得税 第一节所得税会计概述 一、资产负债表债务法 所得税会计是会计与税法规定之间的差异在所得税会 计核算中的具体体现。 所得税准则采用资产负债表债务法核算所得税 二、所得税会计核算的一般程序 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得 税资产和递延所得税负债以外的其他资产和...
通过在报表内增设两个科目暂时存放这个暂时性差异,即递延所得税资产和递延所得税负债。 当期净增加的递延所得税负债,减去当期净增加的递延所得税资产,就是递延所得税费用。暂时性差异其实不影响所得税费用,只有永久性差异影响所得税费用,所得税费用的计算方法还可以简化为: 所得税费用=(会计利润+/-永久差异)×...
所得税是企业在其经济活动中产生的所得应缴纳的税费,根据国家相关税法和政策的规定,企业需要按照一定的税率计算并上缴所得税。 二、所得税的计算方法 企业会计准则中规定了计算所得税的方法,主要包括两种:暂时性差异法和正常差异法。 1.暂时性差异法 暂时性差异法是根据企业财务报表和税务报表之间的差异来计算所...
依据会计准则,企业需准确核算应纳税所得额,这涉及对各项收入与支出的精细梳理。例如,在确认收入时,要严格遵循相关规定,避免出现提前或延后确认导致的税务误差。资产的计税基础是计算企业所得税的重要因素之一,其确定需遵循准则要求。负债的计税基础同样对所得税费用产生影响,企业必须正确评估。会计准则规定了递延所得税...
《企业会计准则第 18 号——所得税》(以下简称所得税准则) 是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按 照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础, 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异, 确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定 每...