所得税是企业税制中的一种,是根据企业年度利润计算的一项税收。企业会计准则-所得税规定了在编制财务报表过程中应如何计算、报告和披露所得税。 在企业会计准则-所得税中,主要包括了以下内容: 1.所得税会计核算方法 2.所得税计算和报告要求 3.所得税披露要求 所得税会计核算方法 企业会计准则-所得税规定了...
第十条 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。 存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。 第十一条 除下列交易中产生的递延所得税负债以外,企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得...
第十条企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。 存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。 第十一条除下列交易中产生的递延所得税负债以外,...
企业会计准则是规范财务核算的核心制度,企业所得税是影响企业经营成果的重要税种。在实务操作中,会计处理与税务处理的差异调整,始终是财务人员需要重点把握的专业领域。 一、 会计制度与税收法规存在本质目标差异。企业会计准则强调真实反映经营成果,税务法规则注重组织财政收入。某制造企业2022年固定资产加速折旧案例具有典型...
企业会计准则讲解—所得税第一节所得税会计概述一、资产负债表债务法所得税会计是会计与税法规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现。所得税准则采..
企业会计准则中规定了计算所得税的方法,主要包括两种:暂时性差异法和正常差异法。 1.暂时性差异法 暂时性差异法是根据企业财务报表和税务报表之间的差异来计算所得税。这些差异可能是由于企业在利润确认、成本确认或资产负债表上的不同做法所引起的。根据这种方法,企业需确保在报表中揭示差异,并相应地计提所得税负债...
当期所得税费用 = 600 万元 所得税费用=600+132=732(万元) 四、 递延所得税的特殊处理 (一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税 根据本准则第二十二条规定,直接计入所有者权益的交易或事项,如可供出售金融资产公允价值的变动,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,应当按照本准则...
一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 （一） 新规定所要解决的实务问题 税法对经营租赁下承租人租赁费用税前扣除的规定，与2006年发布的《企业会计准则第21号—租赁》（以下简称“旧租赁准则“）是基本一致的，因此在执行旧租赁准则时，一般不存在递延所得税会计处理的问题...
综上所述,企业会计准则第18号-所得税(CNC18)是对企业所得税准则的综合性介绍和规范,其宗旨是为企业提供计算、支付和报告所得税的综合准则。本准则旨在确保企业在作业税务征管方面照顾合理,明确企业纳税义务及基础,以及所得税的税率、增值税、消费税及其它相关税项。同时本准则还规定了企业所得税收入构成和抵扣,企...