金融工具减值:从已发生损失模型到预期损失模型墒季 2014年7月,IASB发布了IFRS9,推出了金融工具减值的预期损失模型。与现行——的已发生损失模型相比,预期损失模型采用概率加权的计算方法,大幅度提前了减值损失的确认时点。但该模型与传统的会计理论和原则相悖,动摇了会计的边界,在提升操作成本的同时,还加大了管理层的...
金融工具减值:从已发生损失模型到预期损失模型 张姗姗 【摘要】2014年7月,IASB发布了IFRS9,推出了金融工具减值的预期损失模型.与现行的已发生损失模型相比,预期损失模型采用概率加权的计算方法,大幅度提前了减值损失的确认时点.但该模型与传统的会计理论和原则相悖,动摇了会计的边界,在提升操作成本的同时,还加大了管理...
需要金币:*** 金币(10金币=人民币1元) 金融工具减值_从已发生损失模型到预期损失模型.pdf 关闭预览 想预览更多内容,点击免费在线预览全文 免费在线预览全文 103 DOI:10.16292/j.cnki.issn1009-6345.2015.07.015 104 VIP免费下载
2014年7月,IASB发布了IFRS9,推出了金融工具减值的预期损失模型。与现行的已发生损失模型相比,预期损失模型采用概率加权的计算方法,大幅度提前了减值损失的确认时点。但该模型与传统的会计理论和原则相悖,动摇了会计的边界,在提升操作成本的同时,还加大了管理层的利润和资本操纵空间。本文在对比两种减值模型账务处理和设计...