2.计算销项税额：企业销售货物、提供应税劳务或进口货物时，需要根据销售额和适用税率计算销项税额。销项税额的计算是企业应缴纳增值税的主要依据。3.抵扣操作：在每个月的纳税申报期，企业需要将计算出的销项税额与进项税额进行抵扣。如果销项税额大于进项税额，企业需要向税务机关缴纳差额部分的税款；如果销项税额小于或...
根据销售和购买情况,纳税人可以从销项税额中扣除相应的进项税额。以下是允许抵扣的进项税额的规定: 1. 纳税人购进货物或应税劳务后,如从销售方取得发票上明确注明增值税税款的金额,则该发票的增值税金额可以抵扣。 2. 纳税人购进免税农产品时支付的款项可以按10%抵扣进项税额。 3. 纳税人购进中国粮食购销企业的免税...
进项税额抵扣销项税额是指纳税人购进货物的进项税额支付或者承担当期销项税额。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。进项税额在取得扣税凭证的当期就可从销项...
一、货物用于集体福利和个人消费 在这种情况下,原本已抵扣的进项税额需要转出,不得用于抵扣销项税。具体的会计分录为:借记“应付职工薪酬-职工福利费”,贷记“原材料”和“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”。 二、货物发生非正常损失 当企业购进的货物发生非正常损失时,如自然灾害或管理不善导致的损失,已抵扣...
进项抵扣销项是指纳税人在计算应缴纳的增值税时,可以将其购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等所支付的进项税额,抵扣其销售货物或提供劳务时应收取的销项税额。具体来说:法规1 一、进项税额 进项税额,是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等所支付或者负担的增值税额。这部分税额是纳税人在购买过...
我国采用的一般计税方法是间接计算法,即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣,从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。即销项税额减去进项税额的过程就是“进项税额抵扣销项税额”的过程。 一、销项税额 销项税额是指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定税率计算并向购...
进项税和销项税是在增值税制度下,纳税人按照进项税额和销项税额的差额来确定自己应该缴纳的增值税税款。纳税人需要准确掌握进项税销项税抵扣的会计分录方法,以及计算方法。 对于进项税,会计分录为借原材料和应纳增值税-进项税额,贷银行存款(或应付账款)。这表示,企业在购进原材料或商品时,除了计算相应的应付款项外,...
分类抵扣原则。纳税人应当按照不同的税率和不同的项目，分别计算销项税额和进项税额，然后进行相应的抵扣。不同税率和不同项目的销项税额和进项税额不能混合抵扣。三、销项税额和进项税额的抵扣方法 销项税额和进项税额的抵扣方法主要有两种，一种是凭票抵扣，一种是计算抵扣。凭票抵扣是指纳税人根据取得的增值税专用...
1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税...
进项税与销项税抵扣示例：购入100元的物品，进项税为100*17%=17元，该物品销售200元，销项税为200*17%=34元，本次应纳税额为34-17=17元。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。增值税的进项税可以抵扣,但需注意在...