月折旧率的计算:月折旧率=年折旧率/12。 月折旧额的计算:月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)×月折旧率。 在计算资产加速折旧摊销扣除调减额时,企业应根据固定资产的性质和使用情况,合理选择加速折旧法进行计算。同时,企业应确保折旧计算的准确性和合规性,以符合相关税法规定并享受相应的税收优惠。法规 请注意,...
2、当会计折旧、摊销金额>税收折旧、摊销金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。 案例2解析:---上季度享受500万以下固定资产一次性扣除 ①上季度享受固定资产一次性扣除---本季度无新增固定资产,本季度填写A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时,按照上季度报表填写的金额填报即可。 ②不享受加速折旧...
最后,我们来看一个关于单位价值500万元以上固定资产按一定比例一次性扣除的案例。在填报时,需要选择对应的优惠事项名称,并根据具体情况填写各列数据。其中,第1列填写原值,第2列填写会计上的本年折旧额,第3列填写按税法规定计算的一个月的折旧额,第4列填写按税法规定可以一次性扣除的金额,第5列计算纳税调减金额,第...
1小时前 资产加速折旧摊销扣除调减额的计算主要涉及加速折旧法的应用,具体包括双倍余额递减法和年数总和法.以下是两种方法的详细计算步骤: 一,双倍余额递减法 年折旧率的计算:年折旧率=2/预计使用寿命(年)×100%. 月折旧率的计算:月折旧率=年折旧率/12. 月折旧额的计算:在使用双倍余额递减法时,需注意固定资产...
本年折旧摊销额写的是23年的折旧总额，累计折旧摊销额是填写的去年一次性扣除的累计折旧额吗？税收折旧...
第9行、第10行分别为海南自由贸易港企业固定资产、无形资产一次性扣除,在海南自由贸易港设立的企业,按照财税〔2020〕31号等文件规定,分别填报相关固定资产、无形资产的纳税调减、加速折旧(摊销)优惠统计等情况的本年累计金额。若固定资产同时符合“500万元以下设备器具一次性扣除”政策,由纳税人自行选择在第7行或本行...
本年度内享受相关文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人,在月(季)度预缴纳税申报时对其相应资产的折旧、摊销金额进行纳税调整,以调减其应纳税所得额。 (2)实施减免税核算。对本年度内享受上述文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人,核算其减免税情况。 2. 填报原则纳税人...
一、加速折旧、摊销（不含一次性扣除，2+3+4+5）2 （一）重要行业固定资产加速折旧 3 （二）其他行业研发设备加速折旧 456 （三）海南自由贸易港企业固定资产加速折旧（四）海南自由贸易港企业无形资产加速摊销二、固定资产、无形资产一次性扣除（7+8+9+10）7 （一）500万元以下设备器具一次性扣除 8 （二）...
填报纳税人文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产,按照税收规定的加速折旧、摊销方法计算的本年资产折旧、摊销额和按上述文件规定一次性税前扣除的金额。5..第5列“纳税调减金额”纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产,在列次填报时间口径规定的期间内,根据会计折旧、...
(1)落实税收优惠政策。本年度内享受相关文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，在月(季)度预缴纳税申报时对其相应资产的折旧、摊销金额进行纳税调整，以调减其应纳税所得额。(2)实施减免税核算。对本年度内享受上述文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，核算其...